Что изменится для малого бизнеса с января 2026 года и как подготовиться уже сейчас

Предпринимателям пора в срочном порядке готовится к неизбежным изменениям.

Президент РФ Владимир Путин подписал закон о внесении изменений в Налоговый кодекс, о котором с октября переживал весь бизнес России, от самозанятых до крупных корпораций. Обсуждения в прошлом, законопроект принят с некоторыми изменениями относительно первой редакции. 

С 1 января 2026 года российский бизнес начнет работать по абсолютно новым правилам. Однако несмотря на масштаб изменений, исследование индекса RSBI (анализ проводили ПСБ, «Опора России» и НАФИ) публикует данные о готовности МСП работать в новых условиях.

Ключевые изменения для малого бизнеса в рамках Налоговой реформы 2026

• ставка НДС повышается с 20% до 22%;
• порог по НДС снижается с 60 до 20 млн рублей в 2026 году, затем ежегодно падает на 5 млн и к 2028 году составит 10 млн;
• ПСН сохраняется только для микробизнеса с доходом менее 20 млн в 2025 году, затем порог также снизится до 10 млн (с шагом в 5 млн. рублей в год);
• страховые взносы вырастут для всех видов бизнеса, включая ИП.

Возвращаясь к исследованию индекса RSBI, авторы выяснили, что в условиях весьма серьезных изменений 37% предпринимателей уже пересматривают планы. 

Больше всего вопросов вызывает НДС, который впервые придется платить части малого бизнеса. Разберем подробнее, все, что касается уплаты налога на добавленную стоимость.

НДС: рост ставки и новые требования

Основные изменения, которые касаются налога на добавленную стоимость и его уплаты:

• новая ставка 22% применяется к отгрузкам с 2026 года;
• ставка 10% для социально значимых товаров сохраняется;
• бизнес на УСН, впервые уплачивающий НДС, может один раз отказаться от ставки 5%, 7% и перейти на 22% с вычетами;
• впервые привлеченных плательщиков НДС на УСН не будут штрафовать за первое нарушение;
• отменяется мораторий на НДС по банковским операциям: эквайринг, процессинг и переводы по СБП будут облагать по ставке 22%.

Уточним, 5% и 7% — спецставки без права на вычет входного НДС. 22% — базовая ставка с вычетами.

Снижение порога для уплаты НДС

С 2026 года НДС обязаны платить предприниматели и компании на УСН с доходом от 20 млн рублей. Порог снижается по годам, в 2027 году 15, а в 2028 году 10 млн рублей. 

Если ваш доход в 2025 году рискует превысить 20 млн, начинайте подготовку в срочном порядке:

1. Определите ставку НДС.

• 22% если вы работаете с крупным бизнесом или поставщиками с НДС. Вычеты могут уменьшить нагрузку.
• 5%, 7% если оказываете услуги физлицам или работаете с контрагентами без НДС.

2. Проанализируйте финансовую модель. 

Необходимо:

• посмотреть доходы за 2025 год и составить прогноз по 2026;
• пересчитать себестоимость;
• выяснить, работают ли контрагенты с НДС и по какой ставке;
• оценить долю расходов с НДС. Если она ниже 30–40%, спецставка может оказаться выгоднее, однако имейте ввиду, что ставка не фиксируется навсегда. Переход возможен с 22% на 5%, 7% со следующего квартала, а с 5%, 7% на 22% в течение года с начала применения спецставки.

3. Пересчитайте цены.

Если вы сохраните текущие цены, то неизбежно пострадает маржа. Поставщики тоже будут повышать цены и важно заложить это заранее. Сравните оптимальное повышение при использовании обеих ставок и согласуйте новые условия с контрагентами. Изменения оформляются доп. соглашениями.

4. Поддерживайте ключевых клиентов.

Можно сохранить лояльность за счет персональных условий, скидок или бонусов.

5. Учтите кассовые разрывы.

Отгрузка и оплата могут прийтись на разные кварталы. Планируйте поступления и обязательные платежи, при необходимости переходите на авансы или предоплату.

НДС лучше платить из поступлений покупателей, а не из оборотных средств.

6. Привлекайте бухгалтерскую поддержку.

Для работы с НДС безопаснее нанять специалиста.

Новые условия по ПСН

С 2026 года патент смогут применять только ИП с доходом за 2025 год менее 20 млн рублей. Затем порог планомерно снижается на 5 млн в год до достижения 10 млн рублей в 2028 году.

Если предприниматель уменьшает площадь, штат или меняет вид деятельности ради сохранения патента, в течение 10 дней нужно подать заявление по новой форме.

При превышении лимита право на ПСН прекращается в день превышения, а налог пересчитают с начала действия патента по УСН или ОСНО. Доход нужно прогнозировать осторожно.

Что меняется для УСН

Порог по НДС для УСН с 2026 года – доход 20 млн рублей в год (по итогам 2025 года).

Спецставки сохраняются: 5% — при доходах от 20 до 250 млн и 7% — при доходах от 250 до 450 млн.

Самым эффективным решением станет закрыть максимум сделок в 2025 году, в этом случае НДС с них платить не придется, даже если оплата придет в 2026 году.

АУСН как вариант избежать НДС

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) это единственный режим, где сохраняется лимит 60 млн дохода без НДС.

Условия для применения АУСН:

• режим работает не во всех регионах, нужно проверять на сайте ФНС;
• в штате должно быть <5 сотрудников;
• основные средства компании <150 млн рублей.

Страховые взносы: что изменится

Пониженные тарифы для большинства МСП отменяются.

С 2026 года ставка 15% будет применяться только к приоритетным видам деятельности (перечень пока формируется правительством, за ним стоит внимательно следить). Тем, кто работает в сфере, которая не попадет в список приоритетных, придется платить 30% до достижения предельной базы.

С 2026 года бизнесу придется уплачивать взносы даже за тех руководителей, которые не получают выплат, со следующего года они будут начисляться исходя из МРОТ.

Что касается индивидуальных предпринимателей, фиксированный взнос на 2026 год составит 57 390 рублей, а при доходах свыше 300 000 рублей + допвзнос 1%, не >321 818 рублей.

ИП и компаниям стоит заранее пересчитать ФОТ, проверить, попадают ли они в приоритетные виды деятельности, оценить структуру выплат и возможные способы оптимизации.

Итоги

Налоговая реформа для малого бизнеса не попытка его уничтожить. Это новые условия, к которым необходимо адаптироваться как можно скорее, проявляя максимальную гибкость. А если у вас нет уверенности в правильности своих решений, не экономьте на услугах профессионалов, которые помогут вам сформировать новую стратегию работы.