208

Фискальные накопители для онлайн-касс

Что такое фискальный накопитель и так ли он нужен для работы с онлайн-кассой? Какие нюансы в использовании ФН должен знать предприниматель? Как определиться со сроком действия ФН? Несмотря на то, что 54-ФЗ вступил в силу довольно давно, у владельцев бизнеса осталось немало вопросов касаемо эксплуатации онлайн-касс. В сегодняшней статье разберем работу фискальных накопителей.

Что такое фискальный накопитель и для чего он нужен?

Что такое фискальный накопитель?

Фискальный накопитель для онлайн-касс совмещает в себе две функции, во-первых – он является электронным чипом, на который ККТ пишет информацию по всем кассовым операциям. Во-вторых, ФН – это устройство для криптографии. Если говорить простым языком, он выступает в роли шифровальщика, тем самым обеспечивая высокий уровень защиты информации.

Для чего нужен фискальный накопитель?

Так нужен ли фискальный накопитель для онлайн-касс, или можно было обойтись ЭКЛЗ?

В связи с ростом процента «теневого» бизнеса государство делает упор на разработку программных продуктов, нацеленных на усиление контроля за предпринимателями. Фискальные накопители для онлайн-касс относятся к третьему поколению подобных устройств.

Первые два – фискальная память и ЭКЛЗ были эффективны в тот период, когда бизнес ещё не научился «обходить» острые углы контроля с помощью всевозможных программ и устройств. Так, например, в случае с ЭКЛЗ представители IT индустрии довольно скоро вышли к предпринимателям с предложением специального ПО, способного отключать ЭКЛЗ. При его использовании сотрудник кассы, закрывая смену, мог привести все показатели к необходимым, редактируя (или попросту фальсифицируя) кассовые чеки.

Риски для предпринимателя в случае использования подобного ПО очевидны:

  1. Для внедрения ПО в прошивку кассового аппарата вносились определенные изменения, которые могли быть обнаружены при первом осмотре кассы специалистом;
  2. Все чеки, которые создавались для того, чтобы свести дебет с кредитом, по сути, были сфальсифицированы, что могло повлечь за собой вопросы от представителей ФНС в случае проверки;
  3. Сотрудники внутренних органов особое внимание уделяли торговым точкам, по которым отслеживались сомнительные операции. В случае выявления на предприятии «черной кассы» для предпринимателя дело могло закончиться мерой пресечения от штрафа до лишения лицензии.

Несмотря на очевидные риски, многие предприниматели предпочитали призрачную выгоду здравому смыслу, и ПО, предлагаемое на «черном рынке», пользовалось высоким спросом.

Сложившаяся на рынке ситуация и стала определенным толчком к разработке новых методов контроля бизнеса. Соответственно вопрос о том, зачем фискальный накопитель в онлайн-кассах, можно считать закрытым.

Алгоритмы шифрования информации в фискальном накопителе исключают возможность фальсификации данных. Дополнительным средством защиты является передача информации в налоговую в режиме онлайн. Другими словами, у кассира нет возможности изменять данные перед отправкой.

Также, при проверке сотрудник контролирующего органа обязательно обратит внимание на корпус устройства, который должен быть опломбирован. В случае, если пломбы нет, предпринимателю придется отвечать на ряд вопросов.

Замена ЭКЛЗ на фискальный накопитель

В кассах старого поколения роль ФН была возложена на так называемый «черный ящик», в котором вся информация по кассовым операциям хранилась в зашифрованном виде. Его официальное название - ЭКЛЗ. Несмотря на то, что сходство между ЭКЛЗ и ФН на лицо, все же фискальный накопитель умеет гораздо больше, чем его предшественник.

Если говорить об объеме памяти, в ФН это значение в 64 раза больше, чем в ЭКЛЗ, и составляет 256 мб.

Сравнение ФН и ЭКЛЗ

Функции ЭКЛЗ

Функции ФН

Фиксация и хранение данных о кассовых сменах

Простановка на чеках электронной подписи

Сбор и хранение информации о проведенных операциях

Шифрование данных

Дешифровка сообщений от ОФД

Сбор и хранение информации о перечне реализованного товара

Передача данных в ФНС в режиме онлайн

 

Для чего использовался ЭКЛЗ:

  1. Для фиксации и последующего хранения данных о кассовых сменах, в том числе и информация (ФИО) о сотрудниках, работающих в ту или иную кассовую смену;
  2. Сбор и хранение информации о проведенных операциях.

Один раз в тринадцать месяцев предприниматель должен был снимать данные накопленные в ЭКЛЗ и передавать их в ФНС.

Также, раз в 13 месяцев ЭКЛЗ необходимо было менять, причем замена должна была производиться с привлечением сотрудника центра технического обслуживания.

Для чего нужен фискальный накопитель:

  1. ФН умеет ставить на чеках электронную подпись, что исключает возможность подделки кассовых документов;
  2. Накопитель умеет шифровать данные, причем шифрование происходит с применением усовершенствованных технологий, что исключает возможность использования информации третьими лицами;
  3. Фискальный накопитель нужен для расшифровки сообщений от ОФД;
  4. Помимо информации о смене, сотрудниках, работающих на кассе, и чеках фискальный накопитель консолидирует информацию о перечне реализованного товара;
  5. Фискальный накопитель исключает необходимость личного посещения налоговой предпринимателем, так как вся информация передается в ФНС в режиме онлайн.

Что касается замены устройства, данная процедура так же необходима, как и в случае с ЭКСЛЗ. Отличие заключается в сроках. Фискальный накопитель необходимо заменять раз в 13, 15 или 36 месяцев. Все зависит от того, какая модель аппарата используется на предприятии.

Требования к фискальному накопителю для онлайн-касс

К фискальным накопителям предъявляются следующие требования:

  1. Фискальный накопитель должен присутствовать в официальном реестре налоговой службы;
  2. ФН должен уметь шифровать информацию, передавать информацию в зашифрованном виде ОФД и расшифровывать полученные от ОФД сообщения;
  3. В накопителе должна присутствовать функция проставления фискального признака, причем сам признак не должен превышать 10 цифр;
  4. ФН должен уметь определять достоверность подтверждений, направляемых ОФД;
  5. ФН не должен формировать фискальный признак в чеках, если смена превышает 24 часа;
  6. ФН должен исключать возможность редактирования записанной информации и.т.д.

С полным перечнем требований можно ознакомиться в ст. 4.1 54-ФЗ>>> (Дать на скачивание файл Статья 4.1.)

Также к дополнительным требованиям относятся следующие пункты:

  1. Присутствие пломбы на корпусе;
  2. По окончании срока службы ФН должен храниться не менее 5 лет;
  3. ФН должен иметь энергонезависимый таймер.

Скачать государственный реестр фискальных накопителей>>> 

Как выбрать фискальный накопитель в зависимости от СНО?

Как сказано выше, у каждого фискального накопителя для онлайн-кассы есть определенный срок действия. Зависит он от системы налогообложения, установленной на предприятии. Сроков действия фискального накопителя для онлайн-кассы всего три:

13 месяцев

Подойдет всем организациям на основной системе налогообложения.

15 месяцев

Принципиальной разницы с ФН сроком на 13 месяцев у данной версии нет, разница заключается в двух дополнительных месяцах работы.

36 месяцев

В первую очередь объем памяти у данной версии ФН больше, чем у ФН на 13 и 15 месяцев. Используются подобные накопители в следующих случаях:

  1. Работа в сфере услуг;
  2. Использование патента как системы налогообложения на предприятии;
  3. Работа на УСН;
  4. Использование на предприятии ЕНВД или ЕСХН.

Применение ФН на 36 месяцев будет невыгодно владельцу бизнеса в случае, если:

  1. На предприятии ведется торговля подакцизными товарами;
  2. Онлайн-касса используется в автономном режиме (в данном случае срок работы ФН не может превышать 18 месяцев);
  3. В день кассовый сотрудник формирует более 200 чеков.

Срок работы ФН в зависимости от СНО

Система налогообложения

Дополнительные условия

ФН 13 мес.

ФН 15 мес.

ФН 36 мес.

ОСН

Исключительно ОСН

Да

Да

Да, с ограничением срока работы 1110 дней

Торговля подакцизными товарами

Да

Да, с ограничением срока работы 410 дней

Да, с ограничением срока работы 410 дней

Работа в сфере услуг

Да

Да

Да, с ограничением срока работы 410 дней

Работа в автономном режиме

Да

Да, с ограничением срока работы 410 дней

Да, с ограничением срока работы 410 дней

Сезонная работа

Да

Да

Да

УСН, ЕСХН, ЕНВД, Патентная система

Без совмещения с ОСН

Нет

Нет

Да

Совмещение с ОСН

Да

Да

Да, с ограничением срока работы 410 дней

Работа в сфере услуг

Нет

Нет

Да

Торговля подакцизными товарами

Да

Да, с ограничением срока работы 410 дней

Да, с ограничением срока работы 410 дней

Работа в автономном режиме

Да

Да, с ограничением срока работы 410 дней

Да, с ограничением срока работы 560 дней

Сезонная работа

Да

Да

Да

Как выбрать модель фискального накопителя?

На сегодня моделей ФН существует две:

  • ФН 1;
  • ФН 1.1.

Основное отличие моделей ФН 1 и ФН 1.1 заключается в совместимости с форматами фискальных данных.

ФФД (формат фискальных данных) – это алгоритм отображения информации на чеке. Фискальными данными называется информация о реквизитах продавца, местоположении предприятия и т.д., то есть вся информация, указываемая в чеке.

ФФД является строгой формой, которую обязаны соблюдать все предприниматели. Самовольное изменение ФФД не допускается.

Форматы фискальных данных представлены в двух версиях:

  • 1.0;
  • 1.05.

В разработке на сегодняшний день находится версия ФФД 1.1.

Основными отличиями между ФФД являются реквизиты и их структура в чеке.

Предприниматели могут использовать в работе обе версии ФФД, однако с января 2019 года версия 1.0 будет исключена из работы.

Есть мнение, что при переходе на версию ФФД 1.05 у предпринимателей будет возможность не покупать новый ФН, а обойтись перепрошивкой устройства. Для того, чтобы выяснить подходит ли вам данная схема, необходимо обратиться к производителю оборудования.

Говоря о совместимости версий ФН с ФФД, можно ориентироваться на таблицу, представленную ниже. В ней показано, что фискальные накопители версии 1 смогут работать с версиями ФФД 1.0 и 1.05. Тогда, как ФН 1.1 поддерживает все возможные версии ФФД, включая находящуюся в разработке версию ФФД 1.1:

Совместимость моделей ФН с ФФД

Модель ФН

Версия ФФД

1.0

1.05 1.1

1

да

да

нет

1.1

да

да

да

Дополнительно существует такое устройство, как Тестовый блок «МГМ ФН-1», так называемый эмулятор. Данная модель ФН является многоразовой в отличие от стандартных устройств, которые не могут повторно использоваться после окончания срока работы.

МГМ ФН-1 не может использоваться в продажах по причине того, что данная модель является тестовым устройством, которое разработано для тестирования и отладки оборудования. В отличие от стандартных моделей ФН, МГМ ФН-1 не формирует фискальный признак.

Сколько стоит фискальный накопитель для онлайн-кассы и где его купить?

Купить фискальный накопитель для онлайн-кассы не составит труда. Существует несколько возможных вариантов:

Вариант №1

Покупка устройства в комплекте с онлайн-кассой.

Вариант №2

Покупка ФН непосредственно у компании-производителя или у её официального представителя в регионе.

Вариант №3

Приобретение устройства у оператора фискальных данных.

Что касается сроков приобретения ФН – с покупкой лучше не затягивать. Дело в том, что самый пик продаж фискальных накопителей приходится на даты, когда до установленных законодательством сроков перехода на новую кассовую технику остаются считанные дни. Связанно это с тем, что россияне любят откладывать задачи на потом. В итоге, к моменту наступления конечной даты искусственным образом создается дефицит товара.

Подобная ситуация произошла в 2017 году, когда по стране прошла первая волна перехода предпринимателей на использование новой кассовой техники. Производители просто не были готовы к такому уровню спроса. В итоге некоторым предпринимателям пришлось дожидаться своей очереди несколько месяцев.

Несмотря на то, что в 2017 году налоговая инспекция пошла навстречу предпринимателям и не штрафовала тех, кто все ещё стоял в очереди за техникой, лучше все же не откладывать покупку на последний момент.

Стоимость фискального накопителя для онлайн-кассы зависит от срока действия устройства. В среднем на ФН вы потратите от 5 000 до 15 000 руб. (выделить текст: добавить плашку/подложку)

Здесь снова стоит сказать о дате покупки. Чем раньше вы приобретете ФН, тем выгоднее будет для вас покупка. Ведь со спросом всегда растет и стоимость товара.

Ответ на вопрос, сколько стоит фискальный накопитель для онлайн-кассы, во многом зависит от того, насколько предприниматель «затянет» приобретение устройства.

Штрафы за неправильную работу с фискальным накопителем

В случае, если работа с ФН будет некорректной, предпринимателя ждут следующие штрафы:

  1. Фискальный накопитель отсутствует на предприятии:
  • штраф для организаций 75-100% от неучтенной выручки, но не менее чем 30 000 рублей.;
  • штраф для ИП 25-50% от неучтенной выручки, но не менее чем 10 000 рублей.;
  1. Срок действия фискального накопителя не соответствует требованиям законодательства РФ:
  • организации заплатят от 5 000 до 10 000 рублей;
  • ИП – 1500-3000 рублей;
  • также вместо штрафа возможно вынесение предупреждения.