238

Виды чеков онлайн-кассы

54-ФЗ строго регламентирует правила формирования и выдачи кассовых чеков. Соблюдать их необходимо всем предпринимателям, чтобы избежать штрафов. В этой статье мы подробно расскажем о видах чеков, выясним, какие реквизиты указывать обязательно, а какие нет, расскажем об алгоритмах создания чеков онлайн-касс и источниках данных для их формирования.

Виды чеков онлайн-кассы

Закон об онлайн-кассах 54-ФЗ требует от кассовой техники уметь выпускать два варианта чека в зависимости от способа продажи:

  • бумажный, который печатается на кассовой ленте;
  • электронный, отправляемый посредством sms-сообщения или по email.

Реквизиты чеков онлайн-кассы, как в традиционном, так и в цифровом виде, практически не отличаются. Разница лишь в том, что в электронном варианте указывается email клиента, а в бумажном – нет. Также отличие есть в передаче этой информации покупателю: на бумаге или на экране смартфона или компьютера.

Правила выдачи разных видов чеков отличаются. При торговле через традиционные магазины или при оплате товара при получении у курьера продавец обязан выдать бумажный чек. Электронный в этом случае выдается только по просьбе покупателя, которая была оглашена до закрытия продажи.

Интернет-магазины при онлайн-оплате обязаны отправлять покупателям электронные чеки. Причем сделать это нужно не позднее следующего рабочего дня после оплаты. Бумажный чек при расчетах в цифровом виде, согласно поправкам в 54-ФЗ 2018 года, можно не отправлять.

Отличия чеков онлайн-кассы

Бумажный чек

Электронный чек

Кто обязан выдавать:

  • офлайн-магазины;
  • курьеры при оплате во время передачи товара.

Кто обязан выдавать:

  • интернет-магазины при оплате онлайн;
  • традиционные магазины по просьбе покупателя (до окончания расчета - пункт 2 статьи 1.2 ФЗ-54.).

Метод выдачи:

  • кассовый аппарат на месте продажи.

Метод выдачи:

  • оператор фискальных данных после занесения данных покупателей кассиром;
  • программное обеспечение онлайн-кассы напрямую.

 

Обязательные реквизиты чека онлайн-кассы

Закон об онлайн-кассах (статья 4.7 54-ФЗ) ясно прописывает обязательные реквизиты чека онлайн-кассы.

Все данные в чеке должны писаться разборчиво и читаться на бумажном чеке через полгода после печати (указано в последнем пункте этой же статьи 54-ФЗ). (оформить как врезку, добавив плашку/подложку)

До 2021 года реквизиты чека онлайн-кассы у предпринимателей на разных режимах налогообложения могут отличаться. Например, по 290-ФЗ ИП на патенте, «упрощенке», «вмененке» и едином сельхозналоге могут не программировать аппарат на публикацию в чеке наименований товаров до 1 февраля 2021 года.

Так выглядит образец чека онлайн-кассы с обязательными реквизитами:

Визуально чеки могут отличаться. Ведь и 54-ФЗ, и последующие приказы налоговой службы не пишут обязательный порядок расположения реквизитов. Стандартное расположение - с помощью блоков информации (данные о кассе, о товарах, о предпринимателе и прочие).

Рассмотрим каждый из блоков чека онлайн-кассы с обязательными реквизитами и требования к ним.

Блок 1. Сведения о собственнике ККТ:

  • название компании или ФИО предпринимателя;
  • ИНН собственника ККТ.

Блок 2. Информация о кассе:

  • номер, присвоенный заводом-изготовителем;
  • номер, полученный при регистрации в ФНС;
  • адрес, где стоит онлайн-касса (если речь о выездной торговле, то место, где она хранится вне выездов);
  • место расчетов – название магазина или сайт онлайн-магазина.

Блок 3. Информация, связанная с налоговой:

  • название фискального документа (ФД);
  • информация, когда выдавался чек;
  • номер ФД;
  • режим налогообложения предпринимателя или ООО (только один, по которому осуществляется продажа);
  • сайт ФНС;
  • фискальный признак.

Если направляется цифровой чек, то нужна в реквизитах чека онлайн-кассы электронная почта ОФД или собственника ККТ.

Блок 4. Данные кассира (имя, ИНН, должность). Информация о том человеке, который выдал чек. Если покупка совершена посредством e-commerce или же торгового автомата, то информация о кассире не заносится.

Блок 5. Сведения о товарах. Эти реквизиты, как сказано выше, можно не указывать до 2021 года предпринимателям на спецрежимах. Остальные же пишут:

  • названия товаров;
  • стоимость 1 штуки (услуги);
  • количество проданных штук (оказанных услуг).

Указывается в случае, если речь идет о конкретном списке товаров и услуг, который можно сформировать в момент оплаты. Если же платеж идет авансом, то эти реквизиты также можно не указывать.

Есть неформальное требование от налоговиков - указывать название товаров в чеке так подробно, как это только возможно. Оптимальным вариантом считается, если название в чеке соответствует наименованию товара на ценнике.

Однако предприниматели используют для экономии узкую ленту, где априори не может поместиться длинное название. Поэтому большинство из них сокращает наименование товара.

Важно! Сокращения не запрещены законодательством. Однако с ними надо быть осторожным. Если покупатель пожалуется на то, что он не может разобрать информацию о товаре на чеке, то по части 4 статье 14.5 КоАП инспекторы могут формально привлечь к ответственности того, кто выдал чек.

Блок 5. Признаки предмета и способа расчета:

  • признак предмета расчета (является ли это обычным, подакцизным товаром, платежом, оплатой агенту и т.д.);
  • признак способа (полный расчет, стопроцентная предоплата, предоплата частично, авансовый платеж, передача в кредит, расчет частичный и кредит, кредитный платеж).

Этот блок обязательный при использовании ФФД 1.05.

Блок 6. Форма оплаты, признак оплаты.

Признаки расчета бывают нескольких видов:

  • приход (когда покупатель дает деньги);
  • возврат прихода (когда магазин отдает деньги покупателю, например, при возврате товара);
  • расход (когда магазин отдает свои средства клиенту, например, при приеме вторсырья);
  • возврат расхода (если магазин получает от клиента деньги, которые отдал ранее, например, клиент отменил сделку со вторсырьем).

Форма расчета:

  • бумажные;
  • цифровые деньги.

Блок 7. Сумма оплаты, стоимость товара и итог.

В графе «сумма оплаты» указывается та сумма, которая поступает на расчетный счет продавца. Если покупатель использует заемные деньги банка, продавец также обязан отправить чек клиенту. Однако в этом случае в реквизитах будет указано, что привлекались электронные средства.

Цена товара учитывает расчет скидки и наценок с НДС. При этом налог этот указывается только теми, кто его платит. Итоговая сумма может складываться из нескольких сумм, если клиент платит за товар из разных источников:

  • наличными деньгами;
  • электронными деньгами;
  • предоплатой (за счет внесения денег в прошлом);
  • встречным предоставлением.

Блок 8. Email клиента.

Указывается в двух случаях:

  • если товар был куплен в интернет-магазине;
  • если клиент приобрел товар в традиционном магазине, но до окончания покупки потребовал электронный чек.

Блок 9. Матричный код раньше не был прописан в законодательстве как обязательный реквизит. В 54-ФЗ просто сообщалось, что в чеке необходимо, чтобы были зашифрованы реквизиты, помогающие проверять чек. В последних поправках 2018 года QR-код назван обязательным реквизитом.

В нем зашифрована информация о времени совершения сделки, номер фискального документа, данные о фискальном накопителе и так далее. Матричный код можно проверить через специальный сервис ФНС. Налоговики сообщают, что получают жалобы об отсутствии онлайн-касс и неправильных чеках именно благодаря приложению.

Необязательные реквизиты чека онлайн-кассы

Для бумажного чека есть необязательный реквизит - это данные клиента. Имеется ввиду email покупателя, который указывается в случае отправки фискального документа в цифровом виде. Опишем также другие сведения, не являющиеся обязательными. И расскажем, зачем они нужны.

Информация о скидках и акциях

Программное обеспечение для кассовой техники позволяет размещать на чеках маркетинговую информацию. Например, об акциях и скидках:

  • при предъявлении чека две пачки молока по цене одной (акция до 1 ноября, не распространяется на товар с желтыми ценниками);
  • скидка 10% для пенсионеров с 9 до 12 по будням на все товары, кроме акционных;
  • бесплатная доставка при покупке на сайте.

Чек после покупки изучают внимательно, поэтому есть большая вероятность, что покупатель обратит внимание на рекламную информацию.

Кассовую программу можно запрограммировать не на один баннер, а на несколько, чтобы выдавать их в зависимости от покупателя или наборов товара. Например, выдавать чеки с информацией о скидках для пенсионеров только пожилым покупателем, а чек с рекламой сайта - молодым людям.

Блок о бонусных картах

Информация, связанная с картами лояльности, встречается на чеках крупных торговых сетей. Этот блок входит в группу необязательных реквизитов чека онлайн-кассы.

Для держателей карт лояльности можно размещать информацию:

  • о количестве баллов по бонусным картам;
  • о накопленной скидке лояльности;
  • когда сгорит часть накопленных баллов (если это применяется).

Для тех, кто не владеет картами лояльности, этот блок можно не игнорировать, а размещать рекламу бонусных карт. Так делает, например, «Перекресток».

Клише

Неизменяемый блок в начале чека с надписью: «Доброе утро!» можно использовать для рекламы дополнительных услуг магазина. Например, «ежедневно обновляемый каталог товаров есть на нашем сайте».

Также в этом блоке уместно смотрится логотип организации. Причем он может быть лаконичным (просто название магазина) или же выглядеть так, как на вывеске (при необходимости содержать картинку).

Дополнительная информация для покупателя

В чеке могут быть дополнительные сведения для клиента. Например, обувной магазин может размещать советы по уходу за обувью. Магазин одежды – напоминание о том, что чулочно-носочные изделия не подлежат возврату.

Опросы

Рестораны, например, «Макдональдс», используют опросы внизу своих чеков для увеличения лояльности клиентов и мониторинга качества работы персонала.

Например, «оцените обслуживание по шкале от 1 до 5», что не понравилось, а что - понравилось?

Наименование товаров

Повторим, что для ИП на спецрежимах необязательным может быть реквизит «наименование товаров». До 2021 года им разрешен суммовой учет без использования специальных кассовых и товароучетных программ.

Форматы формирования чека онлайн-кассы

Чек онлайн-кассы создается по специальному алгоритму, называемому форматом фискального документа. Чем выше номер версии ФФД, тем больше особенностей и требований у реквизитов чека.

Сейчас разрешено использовать три формата фискальных данных: 1.0, 1.05, 1.1. Они установлены документом ФНС №ММВ-7-20/229@ от 21.03.2017 года.

По нему формат 1.0 нельзя использовать с 2019 года, а все чеки этого формата, которые будут созданы после нового года, признают нарушением законодательства. За их использование грозит штраф.Поэтому уже сейчас рекомендовано перейти на новый формат.

Весной прошлого года налоговики разместили методичку, которая сравнивает ФФД. Там показаны те реквизиты чека онлайн-кассы для организаций и ИП, которые используются в более современных форматах. Перечислим их.

  1. Формируется из информации фискального накопителя и кассы.
  2. Если кассир не имеет налогового номера, то этот реквизит не ставится, если имеет - он обязателен.
  3. Название магазина. Это не адрес, а дополнительная информация о том, где стоит касса. Например, офис компании «Рога и копыта» на 9 этаже или магазин «Все для вас».
  4. Он может указывать на предоплату, частичную предоплату, авансовый платеж или полную оплату. Менее распространенные признаки: «частичный расчет и кредит», «передача в кредит» и «оплата кредита».
  5. Используется для уточнения предмета расчета. Варианты:
  • товары («Т»),
  • подакцизный товар («АТ»),
  • ставка азартной игры («СИ»);
  • выигрыш после игры («ВА»);
  • лотерейный билет, ставка лотереи («СЛ»);
  • выигрыш лотереи («ВЛ»);
  • передача прав на результаты интеллектуальной деятельности («РИД»);
  • платеж, выплата, аванс («П», «В», «А»);
  • вознаграждение платежного агента («АВ»).

Можно также указывать в графе «ИПР», означающее - иной предмет расчета, не входящий в стандартный перечень.

Источники данных в чеке онлайн-кассы

Как же попадают данные в чек из онлайн-кассы? Дело в том, что кассы могут быть разными. Например, автономными, где используется только встроенная в память информация. Или фискальными регистраторами, которые работают благодаря специальному программному обеспечению, установленному на компьютере.

Соответственно и информация, которая указывается в чеке, может браться из разных источников: памяти кассы, кассового ПО, товароучетной системы.

Вариант 1. Использование автономных касс без дополнительного ПО. В этом случае сведения для чека берутся только из памяти кассы, они вносятся в память вручную.

Вариант 2. Использование фискальных регистраторов или подключение «автомномки» к компьютеру через провод. Тогда на компьютер устанавливается ПО для кассы, и часть информации в чеке - результат работы кассового ПО.

Вариант 3. Если организация (например, крупный магазин или торговая сеть) использует помимо кассового ПО товароучетную программу, то часть обязательных и необязательных реквизитов вносится именно в нее. Однако другая часть реквизитов формируется программным обеспечением аппарата, а еще одна - самим кассовым аппаратом.

Рассмотрим третий вариант более подробно в таблице:

Данные внутри кассы (не меняется при выпуске нового чека или же относятся к фискализации)

ПО для кассы на компьютере

Товароучетная программа

 

Данные компании (название, ИНН и прочее)

Тип чека

Сведения о кассире, ответственного за выдачу фискального документа

Номер ККТ и фискального накопителя (заводской и при регистрации)

Количество

Наименование и сумма

Фискальный признак

Ставка и сумма НДС

-

Номер фискального документа (не совпадает с номером чека, так как к ним относятся не только чеки)

Форма расчета

-

-

День и час выдачи чека

-

-

Маркетинговая информация

-

Что писать в чеке в блоке наименование товаров, если при оплате их объем неизвестен

Иногда случается, что в момент передачи денег от покупателя продавцу невозможно понять, какой объем товаров будет отгружен и какой объем услуг будет оказан. Такое бывает, когда вносится предоплата. Например, при продаже стройматериалов или при оказании услуг.

В этом случае необходимо полученную сумму провести по кассе как аванс.

В окончательном расчете и внесении последнего остатка суммы полученные средства необходимо указать без конкретного наименования услуги или товара. Деньги, которые были ранее внесены в качестве аванса, не отражаются.

Эта информация приводится в письме Минфина от 28.04.2017 № 03-01-15/26352.

Приведем пример. Владелец цветочного салона занимается озеленением и берет перед началом работы за свои услуги и закупку материала 20 тысяч рублей. В этом случае он должен сформировать фискальный документ с признаком «аванс», указав в нем, что получил 20 тысяч рублей.

Предположим, по итогам работ было рассчитана общая сумма за товары и услуги в 47 тысяч рублей.

Владелец цветочного салона выбивает чек без указания конкретного названия за работы суммой в 27 тысяч рублей (47 минус 20 аванса).

Штрафы

Последует ли наказание, если не будут напечатаны все обязательные реквизиты кассового чека онлайн-кассы?

Законодательные нормы не устанавливают штраф прямо за это нарушение. Однако неправильный или неполный чек налоговики могут посчитать нарушением использования онлайн-кассы.

Если неверные реквизиты не касаются суммы оплаты за товар, то за это нарушение, согласно пункту 4 статьи 14.5 административного кодекса, штраф для юрлиц будет до 10 тысяч рублей. Для директора магазина – до трех тысяч рублей.

Если же чек вообще не пробит, то предприниматель заплатит не менее 30 тысяч рублей (или ¾ от суммы, полученной без применения кассы).

Если касса использовалась, но не была поставлена на учет в ФНС, то штраф составит от 5 до 10 тысяч рублей. Директор магазина может отделаться предупреждением.

Если кассовый чек (в том числе и в цифровом виде) не выдан, то предусмотрен штраф аналогичный - до 10 тысяч рублей.