Изменения в уплате налогов и сдаче бухгалтерской отчетности в 2021

О чем вы узнаете:

Изменения с 1 января 2021 года

• Реквизиты в документах
• Отчетность и декларации
• Штрафы за отчетность
• Расчеты с рабочим коллективом
• НДС
• НДФЛ
• Имущественные налоги
• Налог на прибыль
• Акцизы
• Документы для логистики
• УСН
• Бухучет
• Онлайн-кассы и маркировка
• Банковские расчеты

Изменения с февраля по август 2021 года

• Номенклатура в чеке
• Продажа маркированной парфюмерии и фототоваров
• Код товара
• Чеки на изделия собственного производства
• Документы по прослеживаемым товарам
• Блокировка счетов
• Маркировка остатков табачной продукции
• Фискальные накопители с поддержкой ФФД 1.2

Бухгалтерские и налоговые изменения с 1 января 2021 года

Уже с января 2021 года ряд изменений вступил в силу.

Реквизиты в документах

При заполнении реквизитов в платежных налоговых документах и документах, относящихся к взносам, необходимо указывать следующее:

• Номер счета Управления Федерального казначейства — 03100;
• Номер счета Управления Федерального казначейства с первоначальными показателями — 40102. Этот счет нужно указать в строке банка, которому будут перечислены деньги.

Все актуальные реквизиты вы можете найти на официальном портале регионального управления ФНС.

Налоговая отчетность и декларации

Отчетность и декларации также были изменены. Рассмотрим перечень изменений:

• 2-НДФЛ и 6-НДФЛ были объединены;
• Декларационную документацию по налогам на транспортные средства и землю отменили;
• В налоговую декларацию на прибыль за 2020 год были добавлены 17 кодов, которые имеют отношение к предприятиям только в сфере IT. Декларацию необходимо подать не позднее 29 марта 2021 года;
• Налоговая декларация на имущество получила новый раздел для заполнения, а именно «Признак налогоплательщика». Подача декларации должна быть осуществлена не позднее 30 марта 2021 года;
• Корректировки также коснулись декларации по НДС за 4 квартал 2020 года. Срок подачи до 25 января 2021 года;
• Отчетность о среднесписочной численности наемных сотрудников также не подается отдельно. Теперь этот показатель указывается в расчетах по страховым взносам и предоставляются раз в квартал;
• В случае, если в отчете СЗВ-ТД будут допущены ошибки или отчет будет сдан несвоевременно, будет выписан штраф в размере от 300 до 500 рублей. За нарушение, которое было допущено впервые, будет вынесено предупреждение;
• С 2021 года вся бухгалтерская отчетность должна подаваться только в электронном виде;
• Отчетность по итогам в сфере финансов теперь обязательна к заполнению для всех бухгалтеров.

Помощником в ведении налоговой и бухгалтерской отчетности станет программа от Класс365. Она упрощает заполнение документов, исключает ошибки и помогает контролировать движение финансов в компании. Попробовать в действии полный функционал программы Класс365 для автоматизации бизнеса можно прямо сейчас>>

Штрафы ФНС за отчетность

Перечень причин для получения штрафа был увеличен, рассмотрим изменения:

• Декларация подана с подписью сотрудника, который был уволен или не имеет полномочий для подписания декларации, или работника, который уже умер;
• В документе стоит подпись руководителя, который был дисквалифицирован, или в ЕГРЮЛ были внесены сведения о недостоверности данных;
• Отсутствует отчетность предприятия, которое прекратило осуществление предпринимательской деятельности;
• Расчеты по взносам на страховку указаны с допущением ошибочных сведений;
• Данные в декларации по НДС не совпадают с контрольными сведениями.

Расчеты с рабочим коллективом

• Справка о доходах за 2021 год будет содержать в себе пункт, где указан код налоговой декларации;
• НДФЛ теперь не будет одинаковым для всех. Все, чей доход превышает 5 миллионов рублей в год, обязательно должны уплачивать 15%, а отчисление производится по отдельному коду бюджетной классификации;
• Пособия не будут учитываться в расчете выплаты страховых взносов. Также были изменены максимальные показатели взносов по страховке:
  • 966 000 рублей по взносам в отношении временной нетрудоспособности и материнства;
  • 1465 рублей в отношении взносов на пенсию.
• МРОТ увеличен до 12 792 рублей;
• Теперь во всех регионах работодатель обязан оплачивать:
  • первые 3 дня больничного листа;
  • дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом;
  • затраты на погребение.

Иные пункты, подразумевающие выплату пособий, будут осуществляться ФСС;

• Было отменено правило, в соответствии с которым выплаты за период действия больничного листа не могут быть ниже показателя МРОТ;
• Обновили список рабочих направлений, где ограничен труд для женщин;
• Молодые специалисты, которые начали свою трудовую деятельность в 2021 году смогут завести только электронную трудовую книжку;
• Удаленная работа закреплена в ТК РФ как формат рабочего процесса.

НДС

Теперь нельзя получить НДС к вычету по счету-фактуре от предприятия, которое было признано банкротом. Предпринимателям стоит еще тщательнее проверять своих контрагентов.

Подробнее про вычет НДС читайте тут>>

Налог на доходы физических лиц

Перечень медицинских услуг, в отношении которых можно оформить налоговый вычет по НДФЛ, был увеличен. Теперь это доступно для:

• услуг репродуктивной технологии;
• паллиативной помощи и т.д.

Имущественные налоги для ИП и юридических лиц

Налог на землю и транспортные средства будет рассчитываться на основании их стоимости на начало текущего года. Если этот показатель неизвестен, налог будет рассчитан по среднему показателю.

Налог на прибыль

• С 1 января 2021 года будет введен новый инвестиционный вычет по расходам на НИОКР;
• Предприятия, которые имеют обособленные подразделения (учитывая перечень допустимых операций), смогут осуществлять уплату налогов на прибыль с пониженной ставкой;
• Отменен ряд правил, которые позволяли не платить ежемесячные взносы и освобождали от перехода на авансы по фактической прибыли.

Акцизы

Теперь для осуществления предпринимательской деятельности с использованием подакцизных товаров будут использоваться новые форматы свидетельств. Они созданы для предприятий, которые занимаются производством антибактериальных гелей и кремов, перерабатывают этан или углеводородный газ в сжиженном состоянии.

Также на 20% увеличена ставка на акцизы для табачной продукции.

Документы для логистики

В путевых листах теперь необходимо указывать дату и время выхода, а также возвращения ТС на линию. Вид перевозки указывается в соответствующем разделе.

Упрощенная система налогообложения

Лимиты по УСН были изменены, теперь показатель доходов за 9 месяцев не должен превышать 112,5 миллионов рублей.

Бухучет

Учетная деятельность запасов теперь осуществляется по новому стандарту ПБУ 5/01. Этот формат стандарта может быть применен к незавершенному производству, при этом не допускается применение в отношении малоценных основных средств.

Онлайн-кассы и маркировка

Все текстильные товары, включая постельное белье должны быть обязательно промаркированы. Все предприниматели, которые занимаются продажей текстиля, должны были промаркировать остатки товаров до 1 января 2021 года. Также необходимо было пройти регистрацию в системе «Честный знак».

Работать с маркированными товарами очень удобно в программе Класс365. В ней реализован весь необходимый функционал: считывание и подтверждение кодов при приемке и продаже, передача данных о кодах маркировки ОФД, печать этикеток с кодами маркировки. Попробуйте весь функционал программы Класс 365 прямо сейчас>>

Банковские расчеты

Увеличена максимальная сумма задолженности, на основании которой ФНС будет обращаться в суд. Эта сумма теперь 10 тысяч рублей.

С 10 января 2021 года банки будут еще тщательнее контролировать оборот наличных средств. Теперь контроль будет осуществляться в отношении 100 тысяч рублей при переводе Почтой России, а в случае выплат за лизинг сумма равняется 600 000 рублей.

Обращаем ваше внимание – перечень отслеживаемых операций также был изменен: исключены несколько операций, включая имущество в лизинг.

Изменения, которые вступят в силу в 2021 году

Номенклатура в чеке

С 1 февраля 2021 года все ИП, занимающиеся реализацией товаров, обязаны указывать в чеке наименование каждой позиции. Рекомендуется заблаговременно предпринять меры для печати таких чеков.

Подробнее о новых требованиях к наименованиям товаров в чеках читайте тут>>

Продажа маркированной парфюмерии и фототоваров

С 1 апреля 2021 года все духи и фототовары должны будут обязательно маркироваться. До этой даты допускается ввоз и продажа товаров без маркировки. С 1 октября 2021 года будет запрещена продажа парфюмерных товаров без кода Data-matrix. Получить его на остатки можно будет до конца октября этого года.

Подробнее про работу в системе маркировки читайте тут>>

Код товара

До 20 апреля 2021 будет разрешено не указывать в чеке код товара в отношении маркированной продукции. Об этом говорится в правительственном постановлении от 16 апреля 2020 года №521.

Чеки на изделия собственного производства

До 1 июля 2021 года индивидуальным предпринимателям без сотрудников разрешается реализация товаров, которые были сделаны своими руками, без выдачи кассового чека. После этого необходимо приобрести кассовый аппарат или оформиться в качестве самозанятого и выдавать чеки через приложение.

Пошаговая инструкция по оформлению самозанятости в 2021 году>>

Документы по прослеживаемым товарам

С 1 июля 2021 года вступят в силу изменения в отношении порядка оформления сопроводительной документации для прослеживаемых товаров. Это правило будет работать только к тем товарам, которые были выбраны для проекта по прослеживаемости. К ним можно отнести крупную бытовую технику, детские коляски и т.д.

В соответствии с 371-ФЗ сделки с такими товарами должны будут сопровождаться отчетностью с использованием специальных счетов-фактур. На данный момент документ находится в разработке и будет опубликован перед тем, как изменения вступят в законную силу.

Также с 1 июля 2021 года будут изменены требования по декларации в отношении товаров из национальной системы прослеживаемости:

• Все декларации будут проверены на соответствие контрольным соотношениям, неправильные будут аннулироваться;
• Камеральная проверка будет еще более строго проверять правильность заполнения документации и при необходимости требовать пояснения. Для некоторых случаев может быть выписан штраф в размере от 5 тысяч рублей.

Блокировка счетов

С 1 июля 2021 года будет увеличен срок, на который ФНС может заблокировать счет. Он сможет достигать 20 дней. При этом уведомление о возможности блокировки счета должно быть не позднее, чем за 14 дней до предполагаемой санкции.

Маркировка остатков табачной продукции

С 1 июля 2021 года обязательна маркировка сигарилл и табака для кальянов. Продажа этих товаров без соответствующего кода будет незаконна.

Фискальные накопители с поддержкой ФФД 1.2

С 6 августа 2021 года все предприниматели, которые продают маркированные товары, должны использовать фискальные накопители последней версии. Это необходимо, т.к. только такие ФН смогут работать с маркировкой и системой реализации товаров с Data-matrix кодом.

Подробнее про переход на ФФД 1.2 и замену ФН в 2021 читайте тут>>