Грузоперевозки в 2021 году: какую систему налогообложения выбрать для ИП

О чем вы узнаете:

• Какую систему налогообложения выбрать для ИП в грузоперевозка
• Патент на грузоперевозки для ИП
• Стоимость патента на грузоперевозки для ИП в 2021 году
• Патент на грузоперевозки для ИП: заявление
• УСН для ИП в 2021: грузоперевозки
• УСН и ПАТЕНТ одновременно: грузоперевозки
• Грузоперевозки на ОСНО: бухучет и налоговый учет
• Cамозанятый: грузоперевозки 2021
• Предусмотрены ли налоговые каникулы для грузоперевозок в 2021 году?
• Какую систему налогообложения выбрать при грузоперевозках в двух городах

Из-за отмены ЕНВД приходится выбирать: УСН или патент на грузоперевозки для ИП. Мы предлагаем прочитать полный обзор одного и второго специального режима налогообложения. В конце статьи читайте ответы на самые популярные вопросы, в том числе может ли грузоперевозки в 2021 году осуществлять самозанятый.

Изменения в грузоперевозках в 2021 году: какую систему налогообложения выбрать для ИП в грузоперевозках

Если ИП занимается грузоперевозками, то применять общую систему налогообложения он не решится — это неводного по налогам (платеж НДФЛ и НДС) и по нагрузке на бухгалтера (придется держать несколько человек для учета всех документов). Поэтому ИП выбирают спецрежимы взимания налогов.

До 2021 года ИП в сфере грузоперевозок мог выбрать такие специальные режимы налогообложения: УСН, патент, ЕНВД.

С 2021 года ЕНВД отменен, поэтому для ИП с грузоперевозками остается только два режима:

• патент;
• УСН.

Ниже рассмотрим все плюсы и минусы, подводные камни обоих режимов.

Помощником в ведении налоговой и бухгалтерской отчетности станет программа от Класс365. Она упрощает заполнение документов, исключает ошибки и помогает контролировать движение финансов в компании. Попробовать в действии полный функционал программы Класс365 для автоматизации бизнеса можно прямо сейчас >>

Патент на грузоперевозки для ИП

Предприниматель может использовать патент на грузоперевозки. Это прописано в части 2 статьи 346.43 НК РФ. Объясним подробнее условия и тип перевозок, разрешенных для патентной системы.

Патент на грузоперевозки для ИП: условия

Любой ИП на патенте обязан работать в соответствии с требованиями этой системы налогообложения:

1. не больше 15 человек сотрудников;
2. доход не должен превышать 60 млн;
3. работать необходимо по месту прописки. 

Если какое-то из этих условий не работает, то ИП следует поменять или же изначально выбрать другую систему. Например, УСН, где возможный размер дохода выше и нет привязки к регистрации.

У налоговой неоднозначное отношение к ИП, которые работают на патенте, а возят товары в другие города. В большинстве регионов на это закрывают глаза, в других же — могут пригрозить лишением патента. Однако последние пять лет неизвестно о судах по таким делам. В открытом доступе решения суда в пользу предпринимателей, однако это старые дела (2014 года).

Какие перевозки разрешены на ПСН

Под патент попадают самые популярные у ИП типы перевозок:

• автомобильным транспортом;
• водным транспортом.

Также под патент в большинстве регионов России попадают пассажирские перевозки, т.е. услуги такси.

Сколько автомобилей разрешено на ПСН

В Налоговом кодексе нет ограничения по количеству автомобилей. То есть если у ИП парк из 20 авто, то можно регистрировать все. Однако следует помнить, что по закону можно работать на патенте, имея не более 15 наемных сотрудников. То есть часть машин из автопарка будет стоять в гараже.

Какие машины учитывать при подсчете

В заявлении на патент (лист Б) необходимо указать те машины, которые будут участвовать в грузоперевозках. Таким образом, если ИП использует только патентную систему налогообложения, он обязан включить в заявление весь парк работающих автомобилей. Если же будет совмещать патент с УСН, то можно записать часть транспорта.

Патент на грузоперевозки для ИП в 2021 году: стоимость

Патент по грузоперевозкам по разным регионам

Специфика патентной системы: региональные власти сами принимают решения, сколько денег будут платить предприниматели-грузоперевозчики.

Для сравнения, представим в таблице цифры по патенту на грузоперевозки по Москве:

В других регионах патент на грузоперевозки для ИП в 2021 году стоит дешевле. Однако везде рассчитывается по-разному, либо:

• от грузоподъемности;
• от количества грузовиков.

Например, в республике Адыгея размер также зависит от грузоподъемности и рассчитывается как 4200 рублей за каждую тонну грузоподъемности. Например, за транспорт в 3 тонны придется заплатить 12600 рублей патента, за 4 тонны — 16800 рублей, за 4,3 тонны — 18060 рублей.

Для Свердловской области патент на грузоперевозки для ИП рассчитывается в зависимости от количества грузовых машин. Например, если у ИП один грузовик, то надо платить 8391 рублей. Если два — 16783, если три — 25174 и так далее.

Пример для расчёта

Сколько именно будет стоить патент на грузоперевозки, можно подсчитать на специальной странице ФНС — https://patent.nalog.ru/

Обычно расчет идет на каждый автомобиль по отдельности по формуле: “грузоподъемность транспортного средства” * ставка патента.

Затем все полученные числа складываются.

Приведем пример. Допустим, предприниматель из Москвы владеет пятью грузовиками — один грузоподъемностью 3 тонны, два — 4 тонны и два — 6 тонн. Тарифы можно посмотреть в таблице выше.

Рассчитывается патент так: 36000 + 2*60000 + 2*90000 = 336000 рублей.

Патент на грузоперевозки для ИП: заявление

Если вы определились с типом налогообложения, необходимо написать заявление. Важное отличие патента от УСН — подать заявление на патент можно в любой день года, сумма патента рассчитывается пропорционально оставшемуся времени года (или периоду, на который вы взяли патент).

При заполнении заявления самые популярные вопросы о коде транспортного средства и ОКВЭДу. Объясним нюансы ниже.

Код типа транспортного средства для патента грузоперевозки

Это поле предназначено для выбора транспорта:

01 — автомобильный транспорт по перевозке грузов;

02 — автомобильный транспорт по перевозке пассажиров;

03 — водный транспорт по перевозке пассажиров;

04 — водный транспорт по перевозке грузов.

ОКВЭД грузоперевозки для ИП в 2021

Код выглядит так — 49.41.1

Он состоит из трех кодов-значений:

• 49 – деятельность сухопутного транспорта и трубопроводов;
• 49.4 – деятельность грузового автотранспорта и грузоперевозки;
• 49.41 – деятельность грузового автотранспорта.

Заявление на патент грузоперевозки: образец заполнения

Заполнять форму заявление на патент можно на компьютере либо от руки, тщательно записывая каждую печатную букву.

• Скачать бланк заявления на получение патента >>
• Скачать образец заявления на получение патента >>

ИП с грузоперевозками надо заполнить три обязательных раздела заявления и один дополнительный лист Б.

ИП заполняет:

• общую информацию о себе и сроки работы на патенте, подписывает документ;
• код деятельности, наличие наемных сотрудников;
• информация о регионе, где работает предприниматель.

Титульный лист содержит такие сведения:

• код инспекции ФНС по месту деятельности;
• полное имя физлица;
• если ИП уже зарегистрировано, то ОГРНИП;
• полный адрес регистрации;
• сколько месяцев действует патент;
• с какого момента начинает работу;
• количество листов заявления;
• дата подачи;
• контактный телефон.

На второй странице указываются коды. Возможно, будет сложно подобрать классификатор кода предпринимательской деятельности. Код этот имеет шесть цифр и необходимо пользоваться специальным классификатором. Единого общего кода предпринимательской деятельности нет, так как в число кода записаны коды самой деятельности и код региона.

На той же странице заполняется информация о количестве работников и о налоговой ставки. Напомним, что ставка на патенте — 6%, но эта цифра заполняется, если ставка отличается от обычной. Например, сниженный коэффициент.

Третья страница заявление на предпринимательскую деятельность в сфере грузоперевозок — лист А. В нем заполняется:

• Код субъекта РФ;
• Код налогового органа.

Строчка с адресом не заполняется, так как речь о постоянном перемещении (даже в пределах города).

Заполнение патента на грузоперевозки: образец листа Б

Лист Б заполняется на каждую единицу автомобилей.

Записывается код типа транспортного средства (01 для автотранспорта, 04 — для водного).

В графе “Идентификационный номер” указывается VIN для автотранспорта, ИМО — для судов.

Также необходимо записать марку транспортного средства, регистрационный знак и грузоподъемность в тоннах (переписать информацию из техпаспорта). 

Для грузоперевозок поле с количеством посадочных мест остается пустым.

Как вести книгу доходов на патенте грузоперевозки

Книга доходов нужна на патенте, чтобы предприниматель мог доказать, что он получил не больше 60 млн дохода в год. И не вышел за установленный законом лимит.

Вести книгу доходов можно в электронном и бумажном виде. 

УСН для ИП в 2021: грузоперевозки

Если патент предпринимателю не подходит, есть другой режим — УСН. Разберем его специфику для грузоперевозок.

УСН с объектом «Доходы»

Система предполагает, что предприниматель выплачивает 6% от всех поступлений, связанных с его бизнесом. Также есть повышенная ставка 8%, ее применяют в случае, если доходы выросли свыше 150 млн рублей (но не более 200 млн рублей).

Плюсы УСН для грузоперевозок:

• более крупный лимит возможного дохода;
• можно заниматься не только грузоперевозочной деятельностью, а оказывать экспедиторские услуги.

6% с условного 100 млн дохода в год — это приличные 6 млн рублей налогов, поэтому большинство предпринимателей совмещают патент и УСН, чтобы сэкономить. Также сэкономить можно, если уменьшить налог на сумму уплаченных за сотрудников взносов. 

УСН с объектом «Доходы минус расходы»

Расходы при грузоперевозках предполагаются огромные, поэтому предприниматели задумываются о применении УСН “Доходы минус расходы”. Суть этого режима в оплате 15% с чистой прибыли. 

Однако все не так просто. На практике получается, что такой вид налога выгоден только тем предпринимателям с грузоперевозками, у которых документально подтвержденные траты составляют 60% и более от всего дохода.

Таким образом, если у ИП большой штат работников и в автопарке более 10 автомобилей, то вероятно, этот вид налога будет выгоден. Но желательно взвесить все “за” и “против” и заранее прикинуть объем расходов.

УСН “Доходы минус расходы” не подойдет ИП, например, с тремя “Газелями”, который:

• получает доход наличкой;
• чинит авто в неофициальных автосервисах-гаражах. 

Изменения УСН с 2021 года: разбор всех поправок тут >>

УСН и ПАТЕНТ одновременно: грузоперевозки

Совмещать УСН и патент при грузоперевозках ИП разрешено. Более того — консультанты рекомендуют это делать, так как в патент на грузоперевозки входит только сама доставка грузов.

Если ИП оказывает еще и экспедиторские услуги, то необходимо оформить дополнительно УСН. Причем в договоре указывать отдельный счет на грузоперевозки, отдельный — на экспедиторские услуги.

Грузоперевозки на ОСНО: бухучет и налоговый учет

Основная система налогообложения самая сложная, так как при ней ИП выплачивает НДС, НДФЛ в пользу государства. Кроме того, она требует дополнительных расходов на квалифицированного бухгалтера, который будет управляться с ворохом документов.

Зато при ОСНО можно увеличить количество потенциальных контрагентов, заключив контракты с крупными предприятиями, которые обязаны работать с НДС (это налог 10-20% от стоимости товаров). Предприятия на ОСНО могут заявить вычет НДС, поэтому им выгодно работать с контрагентами, выделяющими НДС.

Приведем пример. Грузоперевозчик на ОСНО привез заказ и получил 120 000 рублей. Так как он она ОСНО, он заплатит 20 тысяч рублей НДС. Груз был продан оптовику за 300 000 рублей, НДС составит 50 тысяч. Однако эту сумму можно уменьшить на 20 тысяч, уже оплаченных фирмой-перевозчиком.

Если грузоперевозчик покупает шины, чинит транспорт у фирм, которые также выплачивают НДС, он сам может сократить свои налоги на эту сумму. Однако необходимо, чтобы вычет НДС был обоснованным. Поэтому надо тщательно вести учет: налоговый и бухгалтерский.

Отчетность нужна раз в квартал, однако нередки случаи общения с ФНС ежемесячно. Поэтому нужен не один бухгалтер, а как минимум двое специалистов. Вряд ли получиться нанять бухгалтера на аутсорс — документов, связанных с грузоперевозками, и подлежащих учету много в бумажном виде.

В общем, следует решить, насколько целесообразным будет использование ОСНО для ИП с грузоперевозками. Для этого желательно ответить на вопросы:

1. Сколько контрагентов платит НДС у вас сейчас? Будет ли конкурентным преимуществом  ваш переход на ОСНО?
2. Окупится ли найм еще одного бухгалтера?
3. Можно ли собрать платежи по НДС, чтобы сократить размер налога? На какой системе налогообложения находится автосервис, в котором вы предпочитаете ремонтироваться? Может ли автомагазин, где вы покупаете расходники, выделять НДС в счетах-фактурах? 

Если ответы на вопросы отрицательные, можно закрыть идею выбора ОСНО для грузоперевозок как неперспективную. 

Специфика бухучета грузоперевозок на ОСНО

Учитывая затраты, которые связаны с перевозкой грузов, бухгалтеру стоит обратить внимание:

1. Транспорт надо поставить на баланс (если он в собственности) или занести за баланс, если они арендованы. Во втором случае используется счет “Арендованные основные средства”. Нужно внимательно изучить договор лизинга (если он есть) и поставить на баланс так, как предполагает этот договор. 
2. Перевозчик должен временно или постоянно зарегистрировать транспорт и платить с него налог. Причем при временной регистрации налог также предполагается.
3. Горюче-смазочные материалы надо особым образом относить в затраты. Нормы утверждены законодательно, либо можно разработать свои. Однако надо учитывать расход материалов по каждому из автомобилей, списывать их по особому алгоритму.
4. В учете надо отражать выдачу и отправку на хранение летних и зимних шин.

Учитывать надо также расходы на:

• страхование;
• техосмотр автотранспорта;
• техобслуживание;
• на ставку специалиста, который будет выполнять медосмотры водителей;
• оплату перерыва в работе у водителей (обязательны из-за специального закона о труде и отдыхе водителей);
• оплата проезда по платным дорогам.

Плата в системе ПЛАТОН: бухучет

Предприниматели могут уменьшить транспортный налог на размер оплаты в системе “ПЛАТОН” (за проезд по платным дорогам). Об этом сказано в п. 2 ст. 362 НК РФ, Письме ФНС от 25.08.2016 № 12.08.2016.

Если размер налога меньше оплаты “ПЛАТОНа”, то транспортный налог будет равен 0. 

Cамозанятый: грузоперевозки 2021

Вместо ЕНВД государство предложило другой налог — на профессиональный доход. По-простому — самозанятость. 

ИП с грузоперевозками (и даже просто физлицо с газелью) без наемных сотрудников может использовать этот режим, однако в регионах он не будет выгодным. И вот почему:

1. При расчете налогов не учитываются расходы (бензин, тех обслуживание, расходные запчасти), а платится налог с доходов: 4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами.
2. Максимальный доход ограничен 2,4 млн рублей, однако “денежные” месяцы могут приностить не 200 тысяч, а 350 тысяч дохода. Есть шанс выйти за лимит самозанятости в грузоперевозках в 2021 году.
3. ИП в большинстве случаев все равно придется оформлять, так как многие контрагенты предпочитают заключать договоры на перевозки с ИП или ООО, а не с физлицами на самозанятости.

Предусмотрены ли налоговые каникулы для грузоперевозок в 2021 году?

Сфера перевозки грузов не считается социальной, научной или производственной. Также грузоперевозки не попали под ограничения властей, которые приняты для борьбы с коронавирусом. 

Следовательно, льготная ставка 0% (как в патентной, так в упрощенной системе) не предусмотрена.

Какую систему налогообложения выбрать при грузоперевозках в двух городах

Может ли ИП работать на патенте, если у него есть заказы на грузоперевозки в нескольких городах? Например, он возит из Краснодарского края в регионы Черноземья яблоки, а оттуда, чтобы не ехать порожняком, берет заказ на картошку?

Именно такой вид деятельности настораживает налоговые службы.

ИП на патенте, по мнению ФНС, должен работать только в своем регионе, т.е. принимать заказы только там. Поэтому если фермеры с яблоками и с картошкой заключают договоры в регионе прописки, то придраться не к чему. Если же фермер с яблоками находится в Адыгее, фермер с картошкой — в Белгороде, а сам предприниматель зарегистрирован в Краснодаре, то ФНС заподозрит нарушение и патента лишит.