bool(false)
Онлайн-Котсультант
Здравствуйте!
А вы знаете, что контролировать продажи - выручку, закупки и остатки товаров - легко с программой "Класс365"? Это удобный сервис для розничной и оптовой и онлайн-торговли.
Просто попробуйте, это бесплатно!
Хочу узнать подробности.
Нет, спасибо!
Свернуть
bool(false) bool(false) bool(false)
Декларация УСН
Оптимизировать налоги

Декларация по УСН 2020-2021: как заполнить и в какие сроки сдавать

4.02.2021
Анастасия Арутюнова
2856

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте и Фейсбуке. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

О чем вы узнаете:

Любые налоговые декларации часто вызывают страх у предпринимателей, ведь допустив ошибки при заполнении или упустив сроки подачи можно получить штраф от налогового органа. На самом деле, заполнение декларации по УСН дело довольно простое, а при использовании понятной инструкции, которую вы найдете в нашей статье, вы легко с этим справитесь. 

Декларация УСН за 2020-2021 года

26 февраля 2016 года Федеральная Налоговая служба выпустила приказ № ММВ-7-3/99@. В нем содержатся правила заполнения, подачи в электронном варианте, а также форма декларации УСН-2020. ИП и юрлица, работающие по УСН, должны заполнять и предоставлять в налоговый орган декларацию по форме УСН-2020 в соответствии с вышеуказанным документом. 

Декларация УСН 2020 бланк скачать бесплатно excel >>

Форму декларации УСН 2020-2021 утвердили еще в феврале 2016 года. Для заполнения понадобятся следующие данные:

  • сумма уплаченных авансов по налогу по отчетным периодам для уменьшения конечной суммы, выставленной для перечисления в бюджет;
  • сумма уплаченных страховых взносов, торгового сбора (если положен по виду деятельности), перечисленного в бюджет, а также пособий по больничным, выплаченных сотрудникам;
  • сумму доходов за 2020 год при выборе объекта налогообложения «доход», сумма разрешенных расходов на упрощенке при выборе объекта налогообложения «доход минус расход».

Для декларации по системе «УСН доход минус расход» в 2021 году используется бланк аналогичный прошлогоднему. 

Бесплатно для скачивания бланк декларации УСН-2020 доступен тут >>

Образец заполнения декларации

Существуют отличия в заполнении декларации, если выбраны разные объекты налогообложения. Для тех налогоплательщиков, которые используют объект «доход» необходимо заполнить титульный лист, раздел 1.1 (сумма авансового платежа или налога по упрощенке «доходы»), раздел 2.1 (расчет налога при объекте «доходы»). С образцом заполнения УСН-2020 «доходы» можно ознакомиться ниже.

Предприниматели и юрлица, которые применяют объект налогообложения «доход минус расход» должны заполнить титульный лист, раздел 1.2 (сумма уплачиваемого налога, авансовых платежей или минимальный налог), раздел 2.2 (расчет налога при объекте «доходы минус расходы» или минимальный налог). Пример правильного заполнения декларацию УСН-2020 «доходы минус расходы» приложен ниже. 

образец декларации УСН

Срок сдачи декларации по УСН организациями и ИП за 2020 год

Срок сдачи декларации по УСН

Согласно ст. 346.23 НК РФ, для сдачи декларации установлены определенные сроки. 

ИП должны предоставить декларацию до 30 апреля, то есть декларация за 2020 год подается до 30.04.2021 года. 

Для организаций этот срок — до 31 марта, то есть в этом году подается декларация за 2020 год до 31.03.2021 года. 

В случае прекращения деятельности, облагаемой УСН, декларация подается до 25 числа того месяца, который следует за месяцев прекращения. 

Если право на применение УСН было утрачено, то необходимо подать декларацию до 25 числа месяца, который следует за кварталом, во время которого было утрачено данное право. 

При этом, в случае попадания крайних сроков на выходной или праздничный день, дата переносится на следующий после этого рабочий день. Это же правило действует и в случае, если дата приходится на субботу, даже если для выбранной ИФНС этот день является рабочим. 

Полную таблицу по ставкам УСН в регионах в 2021 году можно посмотреть по ссылке >>

Сроки уплаты налога и авансовых платежей при УСН

Сроки отличаются для ИП и организаций. При этом для всех действует правило переноса последнего дня срока уплаты на следующий рабочий день, если прописанная дата приходится на выходной или нерабочий день. 

Индивидуальные предприниматели Организации
Налог и авансовые платежи уплачиваются по месту жительства Налог и авансовые платежи уплачиваются по месту расположения организации
Перечисление авансовых платежей должно производиться до 25 числа следующего за отчетным периодом месяца. В 2020 году из-за пандемии коронавирусной инфекции для организаций и предпринимателей, ведущих работу в отрасли, указанной в перечне пострадавших сфер деятельности, крайний срок уплаты налогов за 2019 год и первый квартал 2020 года были продлены.
Также была предоставлена рассрочка на 12 месяцев равными платежами, каждый из которых необходимо было уплатить до окончания каждого месяца рассрочки.
Исходя из этого, новые сроки авансовых платежей для этой категории налогоплательщиков:
— I квартал 2020 года — до 26.10.2020 года.
— Рассрочка: с ноября 2020 до октября 2021 года.
Для юрлиц и ИП из дополнительного Перечня на основании Постановления Правительства № 409 от 2 апреля 2020 года:
— Крайний срок до 25.01.2021 года, рассрочка с февраля 2021 года до января 2022 года.
Дополнительно, организации включенные в реестр МСП на 10 марта 2020 года, ведущих деятельность по ЕГРЮЛ в одной из пострадавших отраслей, а также ИП с деятельностью из этого списка могут быть освобождены от уплаты налога по упрощенке за II квартал 2020 года.
Налог по УСН уплачивается до 30 апреля (включительно) следующего после налогового периода года. То есть за 2020 год — до 30 апреля 2021 года.  Налог по УСН уплачивается до 31 марта (включительно) следующего после налогового периода года. То есть за 2020 год — до 31 марта 2021 года. 
В случае прекращения применения УСН иp-за прекращения деятельности необходимо уплатить налог до 25 числа (включительно) того месяца, который следует за месяцев прекращения действия данного спецрежима.
В случае утраты права на применения упрощенки уплата налога должна произойти до 25 числа (включительно) того месяца, который следует после квартала, в котором право было утрачено.

Контролировать доходы компании, а также автоматизировать ведение бухгалтерской и налоговой отчетности помогает программа Класс365. Также в ней есть личный календарь, который напоминает о сроках сдачи отчетов и других важных событиях. Попробуйте полный функционал программы Класс365 прямо сейчас>>

Основные правила заполнения налоговой декларации по УСН

Декларация по УСН подается по итогам года, ежеквартальные отчеты отсутствуют. Для контроля правильности заполнения можно использовать контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу, который платится в связи с применением УСН. 

  1. Заполнение предпочтительнее начать со второго раздела. 
  2. Суммы округляются до целого рубля в соответствии с правилами округления. 
  3. Для УСН с разными налоговыми ставками (6% и 15%) существуют разные разделы. 4. Авансовые платежи указываются на основании сумм, которые необходимо было заплатить, а не на основании реально уплаченных или неуплаченных платежей. Для страховых взносов, напротив, указываются суммы, которые были уплачены на самом деле без указания штрафов и пени. 
  4. Раздел 3 заполняется в исключительных случаях. 
  5. Начало записи любых показателей начинаются с самой левой (первой) ячейки, пустые ячейки справа отмечаются прочерками. 
  6. Страницы декларации нумеруются. 
  7. При нулевых суммах или отсутствии данных ставятся прочерки. 
  8. Пустые страницы не печатаются, необходимы только те страницы, которые обязательны для заполнения при выбранном объекте налогообложения на УСН. 
  9. Листы декларации не скрепляются и не сшиваются между собой, порча листов запрещена. 
  10. Подпись и дата в разделе 1.1 или 1.2 должны быть идентичны тем, что были указаны на титульном листе. 
  11. В случае отсутствия печати у организации она не ставится, при наличии печати оттиск ставится на титульном листе в месте подписи. 

Автоматизируйте бухгалтерскую и налоговую отчетность при помощи программы Класс365. Вы сможете контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит о сроках сдачи отчетов и других важных событиях. Попробуйте полный функционал программы Класс365 прямо сейчас>>

Порядок заполнения декларации по УСН «Доходы минус расходы» за 2020 год

Для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы» заполняются:

  • титульный лист;
  • раздел 1.2: 
  • раздел 2.2;
  • раздел 3 (при необходимости). 

Порядок заполнения декларации по УСН «Доходы» за 2020 год

Для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «доходы» заполняются:

  • титульный лист;
  • раздел 1.1: 
  • раздел 2.1.1;
  • раздел 2.1.2 (при необходимости);
  • раздел 3 (при необходимости). 

Порядок заполнения декларации по УСН для ИП за 2020 год

Индивидуальный предприниматель обязуется платить фиксированный платеж за себя, дополнительный взнос за себя с доходов, превысивших 300 тыс. рублей в год, а также взносы за работников, если они имеются. 

Фиксированный платеж за 2020 год составляет 40 847 рублей. Для некоторых ИП, деятельность которых попала в перечень пострадавших отраслей, фиксированный платеж снижается и составляет 28744 рублей. 

Уплатить данный платеж необходимо было до конца 2020 года. Перечисленные взносы включаются в расходы предпринимателя при выборе объекта «доход минус расход». Также заполняется титульный лист, раздел 1.2 и раздел 2.2 по аналогии с правилами для организаций. 

При выборе объекта «доход» заполняется титульный лист, а также разделы 1.1 и 2.1.1. При этом предприниматель с сотрудниками может уменьшить налог на взносы за себя и за работников, но уменьшить их возможно не более чем не 50% исчисленного налога. 

ИП без сотрудников может уменьшить налог на взносы за себя, уплаченные с начала года независимо от периода. Допустимо уменьшение налога на всю сумму взносов. Если ИП работал один, то в строке 102 раздела 2.1.1. указывается код «2», в строках 140-143 — страховые взносы за себя, на сумму которых был уменьшен налог. 

Помощником в ведении и своевременном заполнении Книги учета доходов и расходов станет программа Класс365. Она автоматически вносит в отчетность всю информацию о доходах и расходах из первичных документов. Все записи указываются в хронологическом порядке, при этом их можно редактировать, удалять и добавлять новые. Попробовать в работе программу Класс365 для заполнения КУДиР вы можете прямо сейчас >>

Инструкция по заполнению декларации

Титульный лист

«ИНН». Номер необходимо указать на основании свидетельства о постановке на учет в ИФНС. Для организаций этот номер содержит 10 цифр, в связи с этим в последних двух ячейках ставится прочерк. 

«КПП». Заполняется организациями, для ИП заполнять не требуется. 

«Номер корректировки». Указывается значение «0—» если ранее в этом налоговом периоде декларация не подавалась, «1—» — если данная декларация содержит первичные исправления, далее аналогично порядковому номеру поправок. 

«Налоговый период (код)». Проставляется код налогового периода в соответствии с периодом подачи декларации. 

  • 34 — итог календарного года;
  • 50 — реорганизация или ликвидация организации, закрытие ИП;
  • 95 — переход на иной режим налогообложения;
  • 96 — прекращение деятельности по упрощенке. 

«Отчетный год». Налоговый период (год), за который составлена декларация. Соответственно, в 2021 году подается декларация за прошедший год и в данной графе указывается «2020». 

«Представляется в налоговый орган (код)». Код, присвоенный требуемой инспекции, можно выяснить на официальном сайте ФНС РФ. Для предпринимателей этот код также можно узнать в уведомлении о постановке на учет в налоговом органе, организации могут найти его в аналогичном уведомлении. 

«По месту нахождения (учета) (код)». Для организаций указывается «210», для предпринимателей «120». 

«Налогоплательщик».  Для ИП — полностью ФИО, для организаций — полное наименование. 

«Код вида экономической деятельности по ОКВЭД». Любой из кодов, присвоенных осуществляемым видам деятельности ИП или юрлица. Коды содержатся в выписке из ЕГРИП или ЕГРЮЛ, а также в новом классификаторе ОКВЭД. 

«Форма реорганизации, ликвидации (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Заполняются юрлицами в случае ликвидации или реорганизации. 

«Номер контактного телефона» заполняется в любом формате. 

«На страницах». Указывается количество страниц, как правило, в декларации их 3, в таком случае указывается «3—«. 

«С приложением подтверждающих документов или их копий». В данной строке указывается количество листов у прикладываемых документов. Если приложенные документы отсутствуют, то ставится прочерк. 

«Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации». Если декларацию подписывает предприниматель или руководитель компании, то указывается значение «1», если представитель — «2». 

Прочие поля: 

  • Для ИП ставится подпись и дата заполнения. 
  • Для организации также указывается ФИО руководителя в соответствующей графе, ставится подпись и дата. 
  • Для представителя указывается ФИО представителя, ставится подпись и дата, а также указывается документ, который подтверждает полученные представителем полномочия. 

Раздел 2.1.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)

Заполняются следующие строки: 

  • 102. Цифра «1», если у ООО или ИП были зафиксированы выплаты физлицам (нанятым сотрудникам). Цифра «2» в случае отсутствия сотрудников за прошедший год. 
  • 110-113 — сумма доходов нарастающим итогом. 

110 — доходы за I квартал. 

111 — доходы за полугодие суммарно. 

112 — доходы за 9 месяцев суммарно. 

113 — доходы за год суммарно.

 

  • 120-123 — налоговая ставка, может быть снижена на региональном уровне до 1%. 

120 — ставка за I квартал. 

121 — ставка за полугодие. 

122 — ставка за 9 месяцев. 

123 — ставка за год. 

 

  • 130-133 — авансовые платежи, число по формуле: доход * ставка налога за определенный период. 

130 (за I квартал): строка 110*строка 120/100. 

131 (за полугодие): строка 111*строка 121/100. 

132 (за 9 месяцев): строка 112*строка 133/100. 

133 (итоговый налог за год): строка 113*строка 123/100. 

 

  • 140-143 — нарастающий итог суммы налоговых вычетов, которые могут уменьшить указанные в предыдущих строках налог и авансовые платежи. 

140 — налоговый вычет за I квартал.

141 — сумма налоговых вычетов за полугодие. 

142 — сумма налоговых вычетов за 9 месяцев (первые три квартала). 

143 — сумма годового налогового вычета, сумма всех кварталов. 

Стоит быть внимательным и помнить, что в случае присутствия выплат физлицам (если у ИП или ООО есть нанятые сотрудники) вы вправе уменьшить авансовые платежи и налог УСН максимум на 50%. То есть стоит обратить внимание, чтобы данные в строке 140 не были больше данных в строке 130 поделенных на 2. Аналогично для других строк: 141 должна быть больше 131/2, 142 > 132/2, 143 > 133/2. 

Если сотрудников не было и выплаты им на производились, то уменьшить авансовые платежи и налог можно полностью. То есть строки 140-143 могут соответственно равняться строкам 130-133, но не превышать их. 

Раздел 2.1.2 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы», уплачивающих торговый сбор)

Данный раздел заполняется только плательщиками торгового сбора в дополнение к разделу 2.1.1. Состоит из двух листов, при этом первый из них заполняется почти также как раздел 2.1.1. 

Первый лист раздела 2.1.2

  • Строки 110-113. Заполняются по аналогии со строками 110-113 раздела 2.1.1.
  • Строки 130-133. Заполняются на основании данных из раздела 2.1.1. 

Строка 130: строка 110 * строку 120 из раздела 2.1.1/100. 

Строка 131: строка 111 * строку 121 из раздела 2.1.1/100. 

Строка 132: строка 112 * строку 122 из раздела 2.1.1/100. 

Строка 133: строка 113 * строку 123 из раздела 2.1.1/100. 

  • Строки 140-143. Заполняются по аналогии со строками 140-143 раздела 2.1.1.

Второй лист раздела 2.1.2

Строки 150-153 — нарастающий итог суммы фактически уплаченного торгсбора за период. 

150 — торгсбор, который был уплачен за I квартал.  

151 — сумма торгсбора, уплаченного за полугодие. 

152 — сумма торгсбора, уплаченного а 9 месяцев. 

153 — сумма торгсбора, который был уплачен за год. 

 

Строки 160-163. Сумма уплаченного торгсбора, которая уменьшает указанные выше авансовые платежи и годовой налог. 

  1. При соблюдении данного условия: (строка 130 (раздела 2.1.2) — строка 140 данного раздела) < строка 150, а также меньше или равно (строка 130 — строка 140 раздела 2.1.1) в строке 160 указывается сумма по формуле строка 130 (раздела 2.1.2) — строка 140 (раздел 2.1.2). В ином случае указываются данные из строки 150.  

161 — расчет аналогично предыдущей строчке с использованием данных из строк 131, 141, 151. 

162 — расчет аналогично предыдущей строчке с использованием данных из строк 132, 142, 152. 

163 — расчет аналогично предыдущей строчке с использованием данных из строк 133, 143, 153.

Раздел 1.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)

  • Строки 010 (обязательна для заполнения), 030, 060 и 090. Первая из этих строки содержит код ОКТМО в соответствии с местом расположения организации или места жительства предпринимателя. Если в коде менее 8 символов, то пустые ячейки отмечаются прочерками. Остальные строки должны быть заполнены в случае смены адреса (жительства или нахождения) в течение года. Если смены не было — нужно проставить прочерки. 
  • Строка 020. Для расчета, если ИП или организация не являются плательщиком торгсбора, берется формула — данные из строки 130 минус данные из строки 140. В случае получения положительного результата эта сумма указывается в строке 020. Для плательщиков торгсбора формула немного отличается: данные из строки 130 минус данные из строки 140 минус данные из строки 160. Указывается положительный результат. 
  • Строка 040. Для плательщиков торгсбора строка заполняется в случае получения положительного результата по формуле: строка 131 — строка 141 — строка 161 — строка 020. Если результат отрицательный — ставится прочерк, а сумма без знака «минус» указывается в строке 050. Для тех, кто не является плательщиками торгового сбора действия аналогичные, но формула имеет некоторые отличия: строка 131 — строка 141 — строка 020. 
  • Строка 050. Необходимо поставить прочерк, если в строке 040 получилось положительное число. 
  • Строка 070. Для плательщиков торгового сбора: строка 131 — строка 142 — строка 161 — строка 020 — строка 040 + строка 050. Положительный результат указывается в строке 070, отрицательный (без знака «минус») — в строке 080. Для неплательщиков аналогично с использованием формулы: строка 132 — строка 142 — строка 020 — строка 040 + строка 050. 
  • Строка 080. Заполняется при получении отрицательного результата в строке 070, в ином случае ставится прочерк. 
  • Строка 100. Для неплательщиков торгсбора заполняется при получении положительного результата на основании формулы: строка 133 — строка 143 — строка 020 — строка 040 + строка 050 — строка 070 + строка 080. Отрицательный результат переносится на строку 110 без знака «минус». Формула для плательщиков: строка 133 — строка 143 — строка 163 — строка 020 — строка 040 + строка 050 — строка 070 + строка 080.   
  • Строка 110. Ставится прочерк в случае получения положительного результата в строке 100. 

Раздел 2.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)

  • Строки 210-223 вписываются доходы и расходы исходя из данных в КУДиР. 
  • Строки 240-243 содержат налоговую базу, то есть разницу между доходами и расходами. Если в какой-то из периодов доходы оказались меньше, чем расходы, то отрицательное число не ставится, а ставится прочерк. 
  • Убытки необходимо отразить на строках 250-253. 
  • Убытки прошлых лет, которые переносятся с тех пор — на строке 230. 
  • Строки 270-280 собержат расчет по авансовым платежам и налогу согласно формулам из декларации. 

Раздел 1.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)

В нем требуется заполнить 5 строк. 

  • Строка 010 — ОКТМО, если он неизвестен — его можно посмотреть на официальном сайте ФНС РФ. 
  • Строки 020, 040, 070 — авансовые платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев. Строки 050 и 080 заполняются вместо строк 040 и 070 при наличии по итогам полугодия и 9 месяцев суммы к уменьшению.
  • Строки 100, 110 и 120 — заполняется лишь одна из них. Какая именно — зависит от условий: если по итогам года требуется доплата обычного налога, то эта сумма вписывается в строку 100. Если требуется уплата минимального налога — данные вносятся в строку 120. Если исчисленный годовой налог, обычный (посмотреть это можно в строке 273 раздела 2.2) или минимальный (трока 280 раздел 2.2) меньшего размера, чем авансовые платежи, то заполняется строка 110. В ней необходимо заполнить сумму по формуле «авансовый платеж минус налог», эту сумму можно будет зачесть или вернуть. 

Раздел 3

Это справочный раздел декларации, введенный в 2015 году. Заполняется только некоммерческими организациями. Те ИП или организации, которые не получали услуги, работы, имущество и денежные средства в виде целевых поступлений, финансирования или благотворительности этот раздел не заполняют. 

Способ представления декларации по УСН

Предоставить налоговую декларацию УСН можно в бумажном или электронном виде. При этом для некоторых категорий налогоплательщиков выбор сужен только до электронной формы. К этим категориям относятся:

  • крупнейшие налогоплательщики;
  • реорганизованные или вновь созданные компании с численностью сотрудников более 100 человек;
  • организации и ИП с годовой среднесписочной численностью сотрудников более 100 человек.

Данные условия редко применимы для применяющих упрощенную систему налогообложения предпринимателями и организациями. 

Заполнить декларацию можно в бумажном виде в двух экземплярах и направить ее в ИФНС по почте либо передать лично или посредством привлечения представителя. В таких случаях доказательством подачи декларации будет являться отметка на почтовой квитанции и описи вложения либо на втором экземпляре декларации. Для привлечения представителя необходимо будет оформить нотариальную доверенность (для ИП) или оформить доверенность в письменной форме с подписью руководителя и печатью (для организаций). 

Электронная форма декларации передается через Интернет или оператора электронного документооборота и должна иметь усиленную квалифицированную электронную подпись. Также можно заполнить декларацию ип усн онлайн. Датой подачи декларации в ИФНС будет считаться дата ее отправки. Она фиксируется в подтверждении на сайте. После получения со стороны налогового органа должна последовать передача квитанции налогоплательщику о том, что декларация принята, произойти это должно в течение суток. Предоставлять копию декларации в бумажном виде не требуется. 

Место предоставления декларации по УСН

Подача декларации происходит по месту нахождения организации, если речь идет о юридических лицах. Для физлиц, а именно индивидуальных предпринимателей — по месту регистрации физлица. Данное правило действует и при ведении предпринимательской деятельности в другом регионе. 

Минимальный налог при УСН

Минимальный налог — это понятие, относящееся к тем налогоплательщикам, которые используют упрощенку на прибыль, то есть объект налогообложения «доход минус расход». Под минимальным налогом подразумевается обязательный минимальный размер. ИП, применяющие ставку 0% согласно абз. 2 п. 4 ст. 346.20 НК РФ, освобождаются от его уплаты. 

Ставка минимального налога составляет 1% от доходов за налоговый период. Эта сумма не снижается даже в случае понижения ставки на уровне законов субъекта РФ. Данная сумма уплачивается, если начисленный за налоговый период налог меньше размера минимального налога. При этом после совершения платежа разницу между минимальным налогом и исчисленным в общем порядке разрешено включать в расходы на следующий налоговый период, а также увеличить сумму убытков на будущее. Если такая разница возникала в течение нескольких налоговых периодов, то общую сумму разрешается включать в расходы одновременно. 

Формула расчета очень проста. Необходимо посчитать налоговую базу, то есть доходы, прописанные в ст. 346.15 НК РФ, а затем взять от этой сумму 1%. Уплачивать минимальный налог следует в порядке, аналогичном налогу по УСН.

Нулевая декларация УСН

В случае отсутствия доходов из-за временной приостановки деятельности ИП, налог и уплата налога не осуществляется. Однако, это не значит, что подавать декларацию не обязательно. Необходимость подавать декларацию независимо от обстоятельств подтверждена Конституционным Судом Российской Федерации 17 июня 2008 года в Определении № 499-О-О. Какую налоговую декларацию необходимо заполнить в этом случае? 

Определяется это в зависимости от наличия доходов и расходов. Если денежные средства по банковским счетам или кассе проходили, то необходимо предоставить обычную стандартную декларацию по УСН.  Если при этом не было доходов и расходов — подается нулевая декларация, то есть декларация с нулевыми показателями. 

Для нулевой декларации по объекту налогообложения «доход» заполняются: 

  • титульный лист;
  • раздел 1.1 строки 010, 030, 060, 090; 
  • раздел 2.1.1 строка 102. 

Для объекта налогообложения «доход минус расход»:

  • титульный лист;
  • раздел 1.2 строки 010, 030, 060, 090;
  • раздел 2.2 строки 260-263. 

Единая (упрощенная) декларация по УСН

Данный вид декларации доступен к предоставлению, если, согласно абз. 2-4 п. 2 ст. 80 НК РФ, соблюдены несколько условий одновременно:

  1. Движение денежных средств по банковским счетам налогоплательщика и через кассу зафиксировано не было. 
  2. Объекты налогообложения по одному или нескольким налогам отсутствуют. 

Это возможно в случае приостановки деятельности фирмы и отсутствия расходов и доходов. 

При этом нужно проверить отсутствие денежных операций по счетам, что сделать достаточно сложно. Часто отслеживание становится трудоемким из-за платежей, списывающихся банком в автоматическом режиме. Если такие списания были — подавать единую (упрощенную) декларацию уже будет нельзя. Более того, если подать такую декларацию при наличии расходных операций, то может последовать штраф по ст. 119 НК РФ. 

Также стоит обратить внимание на сроки представления единой (упрощенной) декларации. Согласно п. 2 ст. 80 НК РФ, ее необходимо предоставлять каждый квартал до окончания 20-го числа месяца, следующего после отчетного периода. Обычная декларация УСН-2020 подается один раз в год. 

Выбор этого вид декларации целесообразен только если она заменит отчетность по нескольким налогам. На упрощенной системе налогообложения такое преимущество будет не заметно ввиду отсутствия налогов на прибыль, НДФЛ, НДС и налога на имущество. 

Исходя из этого, при приостановке предпринимательской деятельности и отсутствии доходов есть смысл заполнить обычную декларацию по УСН с нулевыми показателями.  

Ответственность и штрафы за несвоевременную сдачу декларации УСН

Штрафы за несдачу УСН

За нарушение установленных сроков подачи декларации предусмотрена ответственность, прописанная в п. 1 ст. 119 НК РФ. 

Штраф составляет 5% от неоплаченной в установленные сроки суммы за каждый месяц (полный или неполный), начиная с того дня, который был установлен для ее представления. При этом минимальный размер штрафа — 1000 рублей, максимальный — 30% от суммы налога.

В случае, если сумма налога была уплачена, но нарушены сроки предоставления декларации, необходимо будет оплатить минимальный штраф в размере 1000 рублей. Уточнение по этому вопросу содержится в письме Минфина РФ № 03-02-07/1479 от 21 октября 2010 года. 

За опоздание с подачей декларации на более чем 10 рабочих дней у налоговой инспекции есть право на приостановку операций по банковским счетам. Отмена санкций должна последовать в течение одного операционного дня после предоставления декларации. На должностных лиц при этом налагается штраф в размере 300-500 рублей. 

Расчет пени за нарушение сроков подачи декларации происходит в стандартном режиме, то есть 1/300 ставки рефинансирования банка России от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки в течение 30 календарных дней, далее — по 1/150 ставки. 

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте и Фейсбуке. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

4.02.2021
Анастасия Арутюнова
2856

Похожие материалы
Оптимизировать налоги
Как добавить ОКВЭД для ИП: способы и образец заявления 2021 года

О чем вы узнаете: Немного о кодировке деятельности Как правильно подобрать новые коды ОКВЭД  Как добавить код ОКВЭД для ИП в 2021 году Инструкция...
17.02.2021
Анастасия Арутюнова
1688
Оптимизировать налоги
Подтверждение основного вида деятельности в 2021 году: образцы, справки и заявления

О чем вы узнаете: Подтверждение основного вида деятельности в 2021 году Кто сдает сведения о виде деятельности Как определить основной вид деятельнос...
17.02.2021
Анастасия Арутюнова
2515

Подойдет ли мне сервис?