Расчет наличными в 2021 году: новый закон, штрафы и изменения

О чем вы узнаете:

• Изменения в контроле наличных денежных средств с 10 января 2021 года
• Кассовый лимит
• Новый порядок ведения кассовых операций в 2021 году
• Идентификация получателя
• Депонирование зарплаты
• Правила оформления подотчета
• Срок для авансового отчета
• Расходование денег из кассы
• Ограничение расчета наличными в 2021 году
• Контроль качества денег
• Штрафы за нарушение кассовой дисциплины
• Cкачать памятку о новых правилах

Новые правила расчета наличными в 2021 году — достаточно сложная тема для понимания. Существует множество нюансов, которые требуется соблюдать, чтобы не допустить ошибки в расчетах. Нужно знать, какие есть лимиты для разных типов организаций, сколько средств можно хранить в кассе и какие именно наличные деньги можно пустить на траты. Разобраться с этими вопросами мы поможем в нашей статье.

Что изменил Центробанк в контроле наличных денежных средств 2021 с 10 января

9 декабря 2019 года было выпущено Указание № 5348-У, которое подготовило ЦБ РФ. Основные правила расчетов с использованием наличных денежных средств остались прежними, но некоторые изменения всё же были произведены. Затронули они работу ломбардов, потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций.

Последним разрешили выдачу кредитов и займы из тех денежных средств, которые появились в кассе за счет уплаты основного долга, процентов, пеней, неустоек и штрафов. Но разрешено такое не всем, существуют определенные ограничения в этом вопросе. Смотрим на них:

• для микрофинансовых организаций, а также ломбардов разрешено использовать наличные расчеты в 2021 году на допустимые цели, но не более 50 тысяч рублей для одного договора, соглашения или контракта. Также есть и дневной лимит на МФО или ломбард (а также обособленное подразделение), который составляет 1 млн рублей.
• для потребительских кооперативов, а также сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов на один контракт разрешено использовать не более 100 тысяч рублей наличными на разрешенные цели. Дневной лимит для них составляет 2 млн рублей для одного потребкооператива или его обособленного подразделения.

Из этого нововведения следует, что поступившие наличные денежные средства, полученные вышеуказанными организациями, разрешено выдавать в качестве новых займов в рамках принятых лимитов. Раньше поступившие в кассу деньги микрофинансовая организация должна была сначала положить на расчетный счет, чтобы в дальнейшем выдать снова. Теперь этой процедуры можно избежать, если следовать указанным ограничениям.

Однако введено еще одно новшество — контроль за наличными с 10 января 2021 года.

В «антиотмывочный» Закон № 115-ФЗ вводятся изменения, соответствующие поправки были приняты 29 декабря 2020 года. Перечень операций, которые будут контролироваться, расширился, а некоторые из ранее указанных операций, напротив, убрали из списка. Операции, которые теперь под контролем:

• зачисление денег на счет или вклад, а также списание с них в размере 600 000 рублей по договору лизинга (финансовой аренды);
• почтовые денежные переводы на сумму от 100 000 рублей;
• возврат неиспользованного остатка от средств, которые были внесены в качестве аванса за услуги связи, если он составил более 100 000 рублей.

Также эти лимиты действуют и на операции в валюте других стран, в эквиваленте по курсу ЦБ РФ на день операции.

Отслеживать выручку и расходы в режиме реального времени позволяет кассовая программа Класс365. Она также помогает выполнять операции по внесению и изъятию денег из кассы и автоматически считает остаток. Попробовать в работе полный функционал кассовой программы Класс365 можно прямо сейчас >>

Нововведения, с одной стороны, облегчают работу бизнеса, такого как МФО, ломбарды, КПК и прочего. Но, с другой стороны, лазеек для любителей двойной бухгалтерии станет гораздо меньше. Контролировать операции с наличными свыше 600 тысяч рублей станут тщательнее. Также это коснется ставок и выигрышей в лотерее более 600 тыс. рублей, договора аренды недвижимости, продажи или покупки квартир на сумму более 3 млн рублей и прочего.

Закон о наличных денежных средствах 2021

Скачать Указание от 9 декабря 2019 г. N 5348-У >>

Кассовый лимит

Субъекты малого бизнеса, а также индивидуальные предприниматели могут не устанавливать кассовый лимит и оставлять в кассе любую требуемую им сумму. Но следует тщательно следить, чтобы организация присутствовала в реестре МСП, который обновляется каждый месяц.

В течение 2020 года на проверки кассовой дисциплины действовал мораторий. В 2021 году он истек. Это означает, что требуется обязательно зафиксировать документально факт решения об отсутствии лимитов кассы.

Как рассчитать лимит кассы на 2021 год: формулы и примеры >>

Новый порядок ведения кассовых операций в 2021 году

Центробанк ввел новые поправки, которые начали свое действие с 30 ноября 2020 года. Произошли следующие изменения.

Кто обязан использовать порядок ведения кассовых операций в 2021 году

Порядок ведения кассовых операций действует для всех фирм (согласно Налоговому Кодексу, а именно п. 4 ст. 346.11 и п. 5 ст. 346.26, на основании письма Минфина № 03-11-11/40059 от 9 июня 2018 года). Различия в организационно-правовых формах, а также выбор системы налогообложения не влияют на применение или неприменение правил.

Для малого бизнеса и микропредприятий, а также ИП разрешено ведение кассовых операций в упрощенном режиме, что указано в п. 1 Указания Центробанка № 3210-У от 11 марта 2014 года.

Упрощенный порядок значит, что вышеуказанные категории бизнесменов могут обойтись без лимитов кассового остатка, а также избавляются от обязанности вести кассовую книгу, расходные и приходные ордера.

Какие операции с наличными попадают под понятие кассовой дисциплины

Понятие кассовой дисциплины включает в себя следующие операции:

• хранение наличных денежных средств в кассе;
• выдача и прием наличных денег с оформлением расходных и приходных кассовых ордеров;
• ведение кассовой книги;
• действия в соответствии с лимитами наличных расчетов;
• передача наличных средств в банк.

При этом у компании должен быть прописан порядок ведения кассовых операций. Для этого следует использовать отдельное положение.

Образец положения о ведении кассовых операций в 2021 году

Скачать образец положения о ведении кассовых операций >>

Идентификация получателя

Идентификация получателя наличности после введения новых правил стала проще. Кассир, осуществляющий выдачу денежных средств, обязан проверить, что лицо, получающее деньги, указано в расходном кассовом ордере. Изменение коснулось проверки личности получателя по удостоверению личности. Теперь она не обязательна, а решение о способе проверки принимается кассиром.

Контролировать движение денежных средств в компании, отслеживать прибыль и расходы в режиме онлайн можно в кассовой программе Класс365. Она автоматически считает остаток денежных средств в кассе после внесения или изъятия налички и выполняет ряд других важный функций. Оценить все возможности кассовой программы Класс365 можно прямо сейчас >>

Депонирование зарплаты

Отменена обязательная отметка в ведомости о депонировании заработной платы. При этом, если в организации установлен лимит на количество наличных денежных средств в кассе, то в течение пяти дней зарплату, которая не была выдана, требуется сдать в банк. Если лимит не установлен, то эту сумму можно оставить в кассе.

Правила оформления подотчета

Правила оформления подотчета упростились. С конца ноября прошлого года при составлении заявления на выдачу подотчетных средств больше не требуется указывать сумму аванса, а также срок, на который выданы деньги под отчет. Кроме того, юрлицам и предпринимателям можно обойтись только одним приказом. В него включается сразу несколько выдач наличности одному или нескольким сотрудникам. Для этого требуется для каждого сотрудника указать ФИО, сумму и срок, на который эти деньги выдаются.

Срок для авансового отчета

Срок для авансового отчета отменен. Это позволило организациям и предпринимателям самостоятельно определить сроки, в течение которых требуется предоставить авансовый отчет от подотчетного лица. Такие временные ограничения следует прописать во внутренних документах компании, таких как положение о расчете с подотчетными лицами или других актах. Отчитываться в обязательном порядке в течение трех дней больше не обязательно.

Расходование денег из кассы

Есть и не очень хорошие для бизнеса изменения. Все они направлены на максимальный переход работы на безналичный расчет. Так что не все денежные наличные средства, поступившие в кассу, можно потратить. Расходовать можно только выручку.

Несмотря на то, что в п. 1 Указания Центробанка № 5348-У от 9 декабря 2019 года указано несколько категорий наличных, которые можно расходовать, на практике они практически не встречаются. Например, для прямых трат подходят наличные деньги, которые поступили от ломбарда или микрофинансовой организации по договору займа.

Это означает, что подотчетное лицо передало в кассу остаток средств. Но трата их на выплату заработной платы или передача под отчет другому сотруднику запрещена законом. Чтобы их использовать, придется положить эти деньги в банк на расчетный счет организации, после чего снова снять требуемую сумму со счета.

Регистрация кассы в налоговой: пошаговая инструкция и список документов >>

Правила хранения наличных денег в кассе в 2021 году

Существуют определенные лимиты, которые ограничивают количество наличных денежных средств, хранящихся в кассе. Это означает, что в день в кассе может остаться определенное количество денег, которое не может быть больше допустимого. Сумма, которая является максимальной, устанавливается руководством организации. Определяется он на основании объема поступающих и расходуемых средств, после чего закрепляется отдельным приказом. Ежедневно необходимо сравнивать остаток денег в кассе, указанный в кассовой книге в конце рабочего дня, с этим лимитом.

Для малого бизнеса, а также ИП разрешено не устанавливать лимит кассы. Основанием для этого служит Порядок ведения кассовых операций № 3210-У, установленный 11 марта 2014 года. Для этих категорий предпринимателей разрешено оставлять в кассе любое количество наличности.

Также существует исключение — это определенные дни, в которые разрешено превышать лимиты. Такими датами являются:

• день выдачи заработной платы, стипендий, соцвыплат, пособий и прочих, относящихся к фонду, выплат. При этом хранить наличные в кассе для таких выплат можно на протяжение пяти рабочих дней. Если за это время они не были выплачены, то остаток сдается в банк.
• выходные и праздничные дни, в которые совершаются операции по кассе. Если выручка превысила лимиты, то сдать сумму превышения в банк необходимо в течение первого рабочего дня, следующего за выходными и праздниками.

Порядок оформления кассовых документов

Если денежные средства поступают в кассу, необходимо оформить кассовый ордер на приход по форме КО-1. Если осуществляется выдача наличных из кассы, эта процедура подтверждается расходным кассовым ордером по форме КО-2. Оформляются они, как правило, кассиром и подтверждаются подписью руководителя компании или главного бухгалтера. При этом также необходимо внести все операции по приходу и расходу наличных из кассы в кассовую книгу.

Для предпринимателей действует исключение. Им разрешается не фиксировать такие операции в кассовой книге, не оформлять приход и расход в формате ордеров. Лимиты кассы также на них не распространяются. Но такое послабление возможно, только если ИП осуществляет ведение налогового учета.

Ограничение расчета наличными в 2021 году

Существуют определенные лимиты денежных наличных средств, которые разрешается использовать при расчетах по одному договору. Это правило действует при расчетах между организациями и физлицами, признанными ИП, другими юрлицами, а также между ИП. Причем действие распространяется не только на срок действия договора, но и после его окончания.

Для примера можно рассмотреть ситуацию, когда организация арендует площадь у другого юрлица. После окончания действия договора аренды компания съехала, но оплатила не все задолженности. То есть договор уже истек, но расчет наличными по оставшейся задолженности за аренду возможен только в размере 100 тысяч рублей. Если задолженность больше, оставшуюся часть необходимо будет перевести безналичным способом.

В 2021 году действует еще одно правило, говорящее о возможности выплат денег из кассы, если они поступили туда только с банковского счета. Это относится ко всем юрлицам и индивидуальным предпринимателям при взаиморасчетах, а также при осуществлении ими расчетов с физическими лицами. Но есть исключение: существует список операций, при которых можно выплачивать наличные деньги из кассы, обходя при этом проведение денег через расчетный счет.

Итак, разрешается использовать наличные средства в кассе, полученные из следующих источников:

• продажа услуг, работ и товаров;
• поступление денег из паевых взносов, но только если один из участников расчета сельхозпотребкооператив или кредитный потребкооператив;
• выплаты поступили за счет возврата основного долга, процентов, займов, пени или штрафов на основании договора займа, если при этом один из участников расчетов ломбард, сельхозпотребкооператив, кредитный потребкооператив или микрофинансовая организация.

Таблица 1. На что можно расходовать наличные в 2021 году

Лимит по расчетам наличностью в 2021 году

В текущем 2021 году все ждали изменения лимитов в большую сторону. Однако Правительство не ввело никаких изменений в этой области, лимиты остались на прежнем уровне. Для юридических и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, остается допустимый размер использования наличных денежных средств для одного договора на уровне 100 тысяч рублей. Если необходимо использование большей суммы, то остаток необходимо перечислить по безналу.

Стоит помнить, что такие расчеты допустимы не только в рублях, но и в иностранной валюте. Лимит также при этом составляет 100 тысяч рублей. Для пересчета в зарубежные деньги необходимо использовать кус, который установлен Центробанком в день совершения платежа.

Как работать на кассе: пошаговая инструкция >>

На какие цели теперь можно тратить наличные

Наличные деньги в рублях, имеющиеся в кассе и полученные за проданные ими товары, оказанные услуги или работы, участники расчетов могут тратить на перечисленные цели:

• выплату зарплаты или соцвыплат сотрудникам;
• страховые выплаты, которые необходимо произвести физлицу, ранее оплатившему страховую премию с помощью наличных денег, согласно договору страхования;
• получение наличных денег ИП для личных нужд;
• для оплаты услуг, работ или товаров (за исключение приобретения ценных бумаг), а также для выдачи денег сотрудникам под отчет;
• для осуществления возврата денег за те товары, услуги или работы, которые были оплачены наличными и не были оказаны (работы или услуги), или в случае возврата товара;
• выдача наличности, если осуществляется операция банковского платежного агента или субагента на основании ст. 14 закона № 161-ФЗ от 27.06.2011 года;
• осуществление выдачи займа, а также возврата привлеченного займа, уплаты пеней, штрафов, неустоек и процентов по привлеченным займам МФО или ломбардом, если сумма менее 50 000 рублей для одного договора займа и не более 1 млн рублей за один день для каждого ломбарда, МФО или их обособленных подразделений;
• выдача займов, возврат привлеченного займа, а также возврат денег по договору передачи личных сбережений, оплата использования денег по договору передачи личных сбережений, уплата штрафов, пеней, неустоек и процентов по привлеченным займам, договорам передачи личных сбережений, выплата пая кредитным потребительским кооперативом, если сумма менее 100 000 рублей по каждому договору или паю, а в день не превышает 2 млн рублей для каждого кредитного или сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или его обособленного подразделения.

Контроль качества денег

Для приема и выдачи наличных установлены новые правила. Они обязывают кассира, принимающего наличные денежные средства, проверять их на платежеспособность. Ему необходимо установить, что они не повреждены (для банкнот — не имеют следов грязи, износа, потертостей, отверстий, проколов, пятен, штампов, не рваные, отсутствуют посторонние надписи, имеются четкие углы и края; для монет — нет мелких механических повреждений), а также не являются подделкой. Полный список повреждений можно посмотреть в Указании Центробанка № 1778-У п. 1 от 26 декабря 2006 года.

Также кассирам запрещается осуществлять выдачу банкнот, у которых есть одно или более из следующих повреждений:

• посторонний рисунок, штамп, надпись из двух и более символов;
• край разорван на 7 мм и более, есть сквозное отверстие диаметром от 4 мм;
• поверхность грязная и снижает яркость изображения на банкноте на 8 и более процентов;
• купюра заклеена липкой лентой;
• отсутствует угол площадью от 32 кв. мм;
• банкнота потерта или обесцвечена;
• за счет утраты края размер по длине или ширине стал меньше на 5 и более миллиметров.

При обнаружении таких повреждений банкнота сдается в банк.

Штрафы

Контроль наличных денежных средств — это серьезные правила. Если кассовая дисциплина была нарушена, то налоговые инспекторы могут выписать штраф. В 2021 году размер штрафа составляет для организации 40-50 тысяч рублей, для ИП — 4-5 тысяч рублей. Помимо этого, штраф также может быть выписан руководителю организации и составит 4-5 тысяч рублей.

Для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей вместо штрафа может быть сделано предупреждение. Но произойти такая замена может только в случае соблюдения четырех условий:

• нарушение произошло впервые;
• нарушение не нанесло никому ущерб;
• не возникло техногенных или природных угроз;
• не было угроз жизни и здоровью населения.

Cкачать памятку о правилах расчета с использованием наличных денежных средств в 2021 году >>