Уменьшение патента на страховые взносы в 2021 году: примеры и пошаговая инструкция

О чем вы узнаете:

• Как можно уменьшить патент на страховые взносы
• Когда ИП вправе сократить сумму патента на страховые взносы
• Как и когда подавать заявление в налоговую
• Заполняем уведомление: пошаговая инструкция в таблице
• Как быть, если есть переплата
• Что делать при совмещении режимов
• Если патентов несколько

C нынешнего года владельцы бизнеса могут уменьшить стоимость патента на страховые взносы как на себя, так и на сотрудников. Кроме этого, можно сократить сумму больничных за первые три дня. В нашем материале подробно разъясним, как нужно оформить необходимое уведомление, куда и когда его подавать.

За счет каких платежей можно уменьшить патент на страховые взносы

Согласно новой редакции статьи 346 НК РФ предприниматель может сделать это за счет:

• обязательных страховых взносов за персонал в пенсионный, медицинский и социальный фонды;
• взносов по добровольному личному страхованию;
• больничные за первые дни, которые обязан выплачивать работодатель, страховые взносы за себя.

Помните, что уменьшить сумму можно не больше чем на 50%. Если предприниматель работает без сотрудников, то он смело может вычесть сумму патента за себя.

Узнайте, какие налоги платить и календарь сдачи отчетности на 2021 год >>

Когда ИП вправе сократить сумму патента на страховые взносы

Прежде всего необходимо соблюсти следующие условия.

Все страховые взносы должны быть уплачены, когда действует патент. Но есть нюанс. Взнос за себя предприниматель может платить в любое время на протяжении года. Если патент получен на март-апрель, а платит он его в мае, то сократить сумму данного патента на эти взносы нельзя.

Также, если ИП хочет сделать вычет за работника, он обязан быть занят «патентной» работой. Проще говоря, предприниматели, совмещающие патент с «упрощенкой» или ОСНО, должны вести раздельный учет уплаченных взносов.

Кроме того, если ИП уже применил взносы для уменьшения облагаемой базы по другим налогам, то их нельзя повторно использовать для снижения стоимости патента.

Полностью автоматизировать процесс ведения Книги Учета Доходов и Расходов в электронном виде позволит сервис Класс365. КУДиР заполняется автоматически за счет учтенных в системе первичных документов по доходам и расходам (включая зарплаты сотрудников, страховые взносы и чеки). Сформировать книгу можно в любой момент с любого устройства. Ознакомиться более подробно с полным списком возможностей программы Класс365 можно здесь >>

Как и когда подавать заявление в налоговую

Итак, направлять уведомление следует в ФНС по месту регистрации или по месту жительства предпринимателя. Сделать это можно лично или через доверителя, а также при помощи почты. Главное, чтобы на бумаге была подпись и опись вложения.

Однако самый удобный способ — электронный. Предприниматель заполняет форму, представленную на сайте налоговой, утверждает ее усиленной квалифицированной электронной подписью и отправить по ТКС.

Стандартных сроков отправки уведомления нет. В этом вопросе главное вовремя подать документ, когда патент еще действует. К примеру, чтобы уменьшить налог на взносы, которые вы перечислили в 3 квартале 2021 года, следует подать уведомление за несколько дней до оплаты.

Читайте также: какую сдавать отчетность ИП на патенте в 2021 году >>

Заполняем уведомление: пошаговая инструкция в таблице

Документ состоит из трех страниц. Заполнить нужно каждую и без ошибок. В таблице ниже все подробно описано.

Заполнить любую бумагу быстро и просто поможет программа для составления первичных документов Класс365. Система автоматизации электронного документооборота в одной программе упростит оформление первичных документов, документов для учета склада и продаж. В базе уже есть более 50 готовых шаблонов, а также можно загружать свои. Ознакомиться со всеми возможностями программы Класс365 можно здесь >>

Пример для ИП без работников

Давайте наглядно рассмотрим, как заполнять уведомление для предпринимателя, у которого нет сотрудников.

У ИП Иванова Ивана Ивановича, который в 2021 году перешел на патентную систему, стоимость налога составила 18 000 рублей:

Если в штате есть работники

ИП Антонов имеет годовой патент, стоимость которого 95 000 рублей. В этом случае (срок от полугода до года) человек имеет право платить его частями. Сроки уплаты патента — 32 000 — нужно перечислить до 31 марта 2021 года. Остаток — 63 000 — до 31 декабря 2021 года.

Предприниматель Антонов уплатил за январь-март страховые платежи на сумму 51 000 рублей.
Далее он подает два уведомления в ФНС с просьбой сократить сумму. Первое — до 31 марта, второе — до 31 декабря 2021 года.

В первом документе он прописывает половину уплаченных страховых взносов, а это 25 500 рублей (51 000 * 50%). И тогда первый платеж по патенту составит 6 500 рублей (32 000 — 25 500).

Во втором уведомлении, которое он обязан подать до конца текущего года, предприниматель укажет половину перечисленных страховых взносов в период с апреля по декабрь. Допустим, за этот срок он перечислил взносов на 153 000 рублей. К возмещению он вправе запросить 50%, а это 76 500 рублей. Поскольку остаток суммы за патент (63 000 рублей) и половина уплаченных страховых взносов полностью перекрывают его стоимость, ИП Антонов вправе не перечислять ⅔ патента.

В листе Б уведомления, в строке 120, он прописывает 63 000 рублей. Если он укажет уплаченные взносы в сумме большей, чем можно вычесть, налоговики откажут в вычете.

Собрать быстро и просто аналитику продаж поможет специальная программа Класс365. Система отчетов отображает эффективность всех бизнес-процессов и может сформировать данные о рентабельности продаж, прибылях и убытках, движении и остатках товара, а также предоставляет анализ продаж. Более подробно о возможностях программы Класс365 для вашего бизнеса вы можете узнать здесь >>

Новая форма уведомления о снижении налога

Если вы зарегистрированы в качестве ИП, то с текущего года обязаны заполнять уведомление по новой форме, которое представило ФНС. Бланк содержит:

• титульный лист, где нужно прописать реквизиты;
• лист А — для внесения данных о патенте, для которого предприниматель хочет уменьшить налог;
• лист Б — для отражения взносов, на которые будет уменьшена стоимость патента.

Заполнить нужно все три страницы документа.

Скачать новую форму >>

Как быть, если есть переплата

В этом случае действовать нужно по обычной схеме по возврату налога. Если есть переплата, то нужно подать уведомление в ФНС по инструкции, описанной выше, и ждать возвращения средств. В целом же лучше не спешить оплачивать патент, если время еще есть, чтобы после не возиться с возвратом переплаты.

Что делать при совмещении режимов

Если патенты были приобретены в одной налоговой, то можно подать общее уведомление на все патенты сразу. Сразу 7 разных патентов можно отразить в листе А, если их больше, то нужно оформить дополнительный лист А.

Если же они куплены в разных ФНС, то придется разослать уведомления по всем отделениям контролирующего органа. Чтобы не запутаться, удобнее отражать в каждом уведомлении взносы и пособия работников, занятых в деятельности на соответствующем патенте.

Это полезно: заявление на патент 2021, срок подачи и образец на скачивание >>

Если патентов несколько

Когда владелец бизнеса совмещает патент и упрощенку, ему необходимо разделить страховые взносы между видами предпринимательской деятельности. А вот в уведомлении на сокращение суммы прописать только взносы и пособия сотрудников, которые трудятся на патенте. Взносы «за себя» в этом случае распределяются пропорционально доходам.

Уменьшить патент на страховые взносы в 2021 году можно довольно просто, главное вовремя подсуетиться и оформить уведомление. Многие предприниматели пропускают все сроки, попросту забыв о них. Следуйте нашей инструкции, и вы точно справитесь с задачей быстро и грамотно.