Изменения 54-фз в 2025 году

О чем вы узнаете:

• Что изменится в 54-ФЗ
• Изменится порядок регистрации и перерегистрации касс
• ФНС будет снимать кассу в одностороннем порядке
• Кого освободили от онлайн-касс
• Добавили новые реквизиты в чек
• Добавили новый способ отправки чека
• Проверки онлайн-касс в 2025 году
• Вывод

В статье расскажем об основных изменениях в законе 54-ФЗ.

Что изменится в 54-ФЗ

С 1 марта 2025 года начнут действовать изменения в 54-ФЗ, утвержденные Законом № 274-ФЗ от 08.08.2024. Они направлены на упрощение процессов работы с онлайн-кассами.

Правки будут касаться преимущественно организационных аспектов и затронут определенные категории предпринимателей. Правила использования ККТ останутся прежними: обязательная выдача чеков, контроль за состоянием фискального накопителя и исправностью кассового оборудования. 

Основные изменения 54-ФЗ с 2025 года:

• Процедуры регистрации и перерегистрации онлайн-касс станут проще. 
• Некоторые индивидуальные предприниматели освобождаются от необходимости использовать онлайн-кассы. 
• Введен новый метод передачи информации о чеке.

Изменится порядок регистрации и перерегистрации касс

Поправки в 54-ФЗ упрощают процесс регистрации и перерегистрации ККТ.

1. С 1 марта 2025 года срок регистрации кассовых аппаратов будет сокращен до пяти рабочих дней (вместо десяти).
2.  С 1 сентября 2025 года появятся новые способы регистрации касс через два дополнительных канала: через портал Госуслуг и через личный кабинет производителя кассового оборудования.

На данный момент существует три способа регистрации кассового аппарата:

• Через Оператора фискальных данных — онлайн через личный кабинет.
• Через ФНС — онлайн на официальном сайте.
• Через ФНС — при личном визите.

      3. После замены фискального накопителя не потребуется проходить полную перерегистрацию кассы — достаточно отправить отчет об изменении параметров регистрации ККТ через ОФД.

Налоговые органы проверят предоставленные данные и подтвердят перерегистрацию при отсутствии нарушений. В случае ошибок или несоответствий они могут отказать, и тогда необходимо будет пройти стандартную процедуру заново.

Она включает в себя:

• Перерегистрацию кассы с подачей заявления через ОФД, сайт налоговой службы или лично.
• Предоставление двух отчетов: о закрытии старого накопителя и об изменении параметров регистрации ККТ.

ФНС будет снимать кассу в одностороннем порядке

54-ФЗ в новой редакции включает правило для снятия кассы с учета, которое зафиксировано в п. 19 ст. 1 закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ. С 1 марта 2025 года налоговые органы получат право самостоятельно снять ККТ с регистрационного учета без подачи заявления от пользователя в случае, если:

1. Продавец отказал в предоставлении доступа к кассовому аппарату во время проверки (или контроля и надзора), в том числе для считывания фискальных данных с фискального накопителя.
2. Предприниматель не обеспечил доступ к устройству при проверке соблюдения требований законодательства об использовании ККТ.

Кроме того, новые требования обяжут производителей кассовой техники проходить экспертизу новых моделей фискальных накопителей в аккредитованных экспертных организациях.

Кого освободили от онлайн-касс

Кто будет освобожден от использования онлайн-кассы в 2025 году?

Изменения затронут:

• Индивидуальных предпринимателей, занимающихся образовательной деятельностью и спортом. 

С 1 марта 2025 года ИП на ПСН, имеющие лицензию на образовательную деятельность (если это их основной вид работы), а также индивидуальные тренеры, работающие в сфере физической культуры и спорта, будут освобождены от обязательного применения ККТ.

• ИП, работающие на патентной системе налогообложения в рамках определенных видов деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Так, с 2025 года все индивидуальные предприниматели обязаны использовать онлайн-кассы, за исключением указанных категорий.

Добавили новые реквизиты в чек

Изменение закона 54-ФЗ касается введения новых ставок НДС — 5% и 7%. В связи с этим будут внесены поправки в реквизиты кассовых чеков.

В соответствии с приказом ФНС России от 14.09.2020, чеки должны включать хотя бы один из следующих реквизитов:

• «сумма НДС по ставке 20%» (тег 1102);
• «сумма НДС по ставке 10%» (тег 1103);
• «сумма расчета с НДС по ставке 0%» (тег 1104);
• «сумма расчета без НДС» (тег 1105);
• «сумма НДС по расчетной ставке 20/120» (тег 1106);
• «сумма НДС по расчетной ставке 10/110» (тег 1107).

Организациям и ИП на УСН, использующим эти ставки, нужно будет обновить ПО на онлайн-кассах для правильного отображения новых реквизитов в чеках и чеках коррекции.

В общий список реквизитов фискальных данных также планируется внести следующие элементы:

• часовой пояс (тег 1011);
• сумма НДС по чеку (тег 1119);
• общая сумма НДС (тег 1120);
• признак расчета через «Интернет» (тег 1125).

Добавили новый способ отправки чека

Новым в законе 54-ФЗ является метод передачи онлайн-чека через приложение ФНС «Мои чеки онлайн». Выдача электронного чека будет возможна при соблюдении нескольких условий:

• Покупатель дал согласие на получение чека в электронном виде.
• Покупатель зарегистрирован в приложении.

Для получения чека клиент должен предоставить один из следующих вариантов:

• номер телефона;
• email;
• QR-код для сканирования из приложения.

После оплаты ОФД отправит чек в хранилище ФНС, а покупатель получит его через приложение. Выдача бумажного чека в таком случае не требуется.

Важно! Так как не все покупатели зарегистрированы в приложении «Мои чеки онлайн», этот способ не всегда будет доступен.

Проверки онлайн-касс в 2025 году

Продолжение моратория в 2025 году еще неизвестно. Однако он не исключает контрольных мероприятий, основанных на индикаторах риска или жалобах. Поэтому ИП и ООО важно продолжать соблюдать требования 54-ФЗ.

Инспекторы могут провести проверку, если покупатель не получил чек и подал жалобу. 

Также основаниями для проверки могут быть:

• Решение руководителя или заместителя ФНС.
• Признаки нарушений в использовании онлайн-касс, например:
  • ИП или компания не выдает чеки более 60 дней.
  • Доля операций по возвратам или корректировкам превышает 30% от общего числа чеков за 30 дней.

Попытки избежать или отложить проверку не принесут результата.При препятсвии для проверки, ФНС может снять кассу с учета в одностороннем порядке. Повторная регистрация возможна только после проведения проверки ККТ согласно новому пункту в 54-ФЗ (п. 19 ст. 4.2 54-ФЗ).

Вывод

Изменения 54-ФЗ направлены на оптимизацию работы бизнеса. Они включают:

• Упрощение регистрации онлайн-касс и их перерегистрации.
• Освобождение от использования ККТ определенные категории ИП.
• Внесение новых реквизитов чеков, включая новые ставки НДС.
• Изменение порядка контроля за соблюдением требований 54-ФЗ, включая возможность одностороннего снятия кассы с учета налоговыми органами.
• Проведение внеплановых проверок в 2025 году на основе решения руководства ФНС.

Нарушение новых правил может привести к штрафам, поэтому важно следить за изменениями в законодательстве и применять кассовые аппараты согласно 54-ФЗ.

Больше полезных материалов в нашем Телеграм-канале >>>