Изменения для ИП в 2025 году: новые налоги, поправки в 54-ФЗ

О чем вы узнаете:

• Поправки в 54-ФЗ
• Изменения в чеке
• Что изменится для ИП на ПСН 
• Что изменится для ИП на УСН
• Правила налоговых ставок и пени
• Новый налог для УСН с 2025 года — НДС
• Вывод

В 2024 году в Налоговый Кодекс РФ и 54-ФЗ были введены изменения для ИП в 2025 году. В статье рассказываем подробнее, что ожидает бизнес на УСН, ПСН и других налоговых режимах. 

Поправки в 54-ФЗ

Какие изменения для ИП в 2025 году касаются 54-ФЗ рассмотрим ниже:

• С 1 марта 2025 года срок регистрации онлайн-касс сократится с десяти до пяти рабочих дней.
• С 1 марта 2025 года ФНС может в одностороннем порядке снять кассовый аппарат с учета, если налогоплательщик не предоставит инспектору доступ для проведения проверки.
• С 1 сентября 2025 года появятся новые способы регистрации кассовых аппаратов: через портал Госуслуг и личный кабинет производителя онлайн-кассы.
• После замены фискального накопителя больше не потребуется полная перерегистрация кассы — будет достаточно отправить уведомление об изменении регистрационных данных через ОФД.

Изменения в чеке

С 2025 года  предприниматели смогут использовать официальное приложение ФНС «Мои чеки онлайн» для отправки электронных чеков. Однако должны быть соблюдены следующие условия:

• покупатель дал согласие на получение чека в электронном формате;
• клиент зарегистрирован в приложении.

После завершения оплаты чек будет передан ОФД в хранилище ФНС, откуда покупатель сможет его получить через приложение. В этом случае бумажный чек выдавать не требуется.

Обратите внимание: не все покупатели зарегистрированы в «Мои чеки онлайн», поэтому данный способ будет доступен не всегда.

Также с 2025 года расчеты через СБП приравниваются к безналичному расчету. При оплате товаров или услуг с использованием QR-кода продавцы обязаны формировать и выдавать чеки (п. 2.2 ст. 1.2 54-ФЗ).

Напомним, что для выдачи электронного чека в интернете нужна облачная касса. 

Что изменится для ИП на ПСН

Изменения для ИП на патенте в 2025 году касаются правил перехода на ПСН при превышении лимита доходов. Они вступают в силу с 1 января 2025 года. Нововведения утверждены законом № 362-ФЗ от 29 октября 2024 года.

Основные изменения для ИП на патенте с 2025 года:

1.Учет доходов за предыдущий год.

Теперь предприниматель не сможет применять патентную систему, если его доходы превысили 60 млн ₽ не только в текущем году, но и в предыдущем. Например, если доход ИП в 2024 году окажется больше лимита, ему откажут в применении ПСН в 2025 году.

2. Задержка с возвращением на ПСН.

Возврат к патентной системе после превышения лимита возможен только через два года. То есть предприниматель сможет снова перейти на ПСН только в 2026 году, если его доход в 2025 году не превысит 60 млн ₽.

3. Суммирование доходов при совмещении с УСН.

Если ИП совмещает патентную систему налогообложения с упрощенной системой налогообложения, для расчета лимита доходов учитывается совокупный доход от обоих налоговых режимов.

Что изменится для ИП на УСН

Изменения для ИП на УСН с 2025 года направлены на расширение возможностей для использования этого налогового режима и обновление условий освобождения от уплаты НДС.

Ключевые поправки включают:

1.Увеличение лимитов дохода.

Лимиты доходов для применения УСН будут увеличены в два раза, что позволит большему количеству предпринимателей сохранить упрощенный режим и избежать перехода на общую систему налогообложения.

2. Обязанность уплаты НДС для некоторых ИП и ООО.

Освобождение от НДС сохраняется при соблюдении следующих условий:

• Общий доход за предыдущий год не превышает 60 млн ₽.
• Налогоплательщик впервые зарегистрировался как предприниматель.

Если в течение календарного года доход предпринимателя превысит 60 млн ₽, освобождение от НДС утрачивается с первого дня следующего месяца после превышения. В этом случае предпринимателю предстоит выбрать между:

• Применением пониженных ставок НДС (5% или 7%).
• Начислением НДС по стандартным ставкам.

3. Введение пониженных ставок НДС.

Новые ставки НДС будут дифференцироваться в зависимости от доходов за предыдущий год:

• 5% — при доходах от 60 до 250 млн ₽;
• 7% — при доходах от 250 до 450 млн ₽.

Изменения для ИП в 2025 при использовании пониженных ставок НДС не предусматривают налоговые вычеты.

Новые правки направлены на повышение гибкости налогового регулирования для ИП и расширение возможностей для бизнеса, использующего УСН.

Изменятся лимиты на УСН

С 2025 года изменения для ИП на УСН дают возможность продолжить работу на этом налоговом режиме за счет увеличения предельного лимита доходов. 

Ранее предприниматели, чей годовой оборот превышал 265,8 млн ₽, были вынуждены переходить на общую систему налогообложения. Теперь ИП смогут оставаться на УСН, если их доход за год не превысит 450 млн ₽.

Правила налоговых ставок и пени

Налоговые изменения для ИП в 2025 году касаются упрощенной системы налогообложения. 

1. Отмена повышенных налоговых ставок для предпринимателей, превышающих установленные лимиты по доходам и численности сотрудников.

Ранее действовали следующие ставки:

• 8% для УСН «Доходы»;
• 20% для УСН «Доходы минус расходы».

Теперь лимиты унифицированы, а повышенные ставки отменены. Для всех предпринимателей на УСН будут действовать стандартные ставки:

• 6% для УСН «Доходы»;
• 5% для УСН «Доходы минус расходы».

При этом регионы по-прежнему могут устанавливать пониженные ставки для поддержки местного бизнеса.

2. Сохранение старой налоговой ставки в течение трех лет при смене места регистрации. 

Это правило направлено на предотвращение случаев налоговой миграции, когда компании переносят регистрацию в регионы с более выгодным налогообложением.

3. Начисление пени за просрочку налоговых платежей. 

С 2025 года размер пени будет зависеть от длительности просрочки:

• с 1 по 30 день — 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый день;
• с 31 по 90 день — 1/150 ключевой ставки;
• с 91 дня и далее — снова 1/300 ключевой ставки.

Эти меры направлены на упрощение налогообложения и усиление контроля за своевременной уплатой налогов.

Новый налог для УСН с 2025 года — НДС

Налоговые изменения с 2025 года для ИП на УСН обязывают:

• фиксировать все продажи в книге продаж, а покупки — в книге покупок;
• выставлять счета-фактуры при реализации товаров или услуг юридическим лицам и ИП;
• рассчитывать НДС по итогам каждого квартала и подавать декларацию по налогу в ФНС до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Уплата НДС производится равными частями в течение трех месяцев после окончания квартала.

От обязательной уплаты НДС освобождены:

• ИП и компании с годовым доходом, не превышающим 60 млн ₽;
• ИП, которые ранее не были зарегистрированы.

Изменения для ИП с 2025 года предусматривают автоматические применение льготы без заявления на освобождение от НДС. Также предпринимателям не нужно оформлять счета-фактуры и вести книги покупок и продаж. Вместо этого они продолжают заполнять книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и сдавать декларацию по УСН.

Вывод

С 2025 года вступают в силу поправки в налоговом законодательстве для ИП. Нововведения касаются применения УСН и ПСН, освобождения от НДС, а также регистрации онлайн-касс и выдачи чеков. 

Увеличенные лимиты доходов и новые ставки НДС помогут предпринимателям оставаться на упрощенной системе налогообложения, а изменения в 54-ФЗ упростят процессы регистрации кассовых аппаратов и отправки электронных чеков.