Штрафы по 54-ФЗ: за неприменение онлайн-кассы и невыдачу чеков

О чем вы узнаете:

• Зачем соблюдать 54-ФЗ
• Штраф, если не применяешь онлайн-кассу
• Штраф за непробитый чек
• Штраф, если не выдавать чек
• Штраф, если неправильно пробить чек
• Как избежать штрафы и что учесть при работе с онлайн-кассой

В статье рассказали, какие штрафы 54-ФЗ может получить компания и как возможно их избежать.

Зачем соблюдать 54-ФЗ

Закон 54-ФЗ регулирует использование контрольно-кассовой техники. Он направлен  на повышение прозрачности расчетов и упрощение налогового учета. 54-ФЗ обязывает организации и ИП:

• Применять онлайн-кассы при расчетах с покупателями. Выделяют некоторые исключения в ст. 2 54-ФЗ.
• Своевременно выдавать покупателям бумажные и электронные чеки.
• Отправлять кассовый документ в налоговые органы через ОФД.
• Следить за исправностью работы ККТ и фискального накопителя.
• Исправлять недочеты при обнаружении ошибок в чеках.

Компании облагаются штрафом за нарушения по 54-ФЗ. Их выписывает налоговая служба при проведении проверки. Она может состояться:

• при подозрении в нарушениях;
• на основании жалоб покупателей;
• если ранее было получено предупреждение за нарушения требований.

За неуплату штрафа ФНС может приостановить деятельность работы кассового аппарата. 

Размеры штрафов и условия ответственности также регулируются 54-ФЗ. Рассмотрим подробнее.

Штраф, если не применяешь онлайн-кассу

Какие штрафы за неприменение ККТ? 

Штрафы за отсутствие или неправильное использование кассы зависят от объема расчетов, проведенных без ее применения:

• Для ИП — 25–50% от суммы расчетов без кассы, но не менее 10 000 ₽.
• Для юрлиц — от 75% до 100% от суммы расчетов, но не менее 30 000 ₽.

Допустим, кассовый аппарат сломался, а предприниматель продолжил работать без него. Он продал товары на сумму 200 000 ₽ за неделю. Тогда штраф за неприменение ККТ составит от 50 000 ₽ до 100 000 ₽.

В случае повторного нарушения штрафы увеличиваются. Если общая сумма расчетов без кассы превышает 1 000 000 ₽, компании могут столкнуться с приостановкой деятельности на срок до 90 дней.

Если касса снята с учета налоговыми органами, но продолжает эксплуатироваться, то штрафы по 54-ФЗ следующие:

• Для ИП — от 1 500 до 3 000 ₽.
• Для малых предприятий — от 2 500 до 5 000 ₽.
• Для ООО — от 5 000 до 10 000 ₽.

Штрафы за неприменение кассы также касаются:

• Использования кассового аппарата или фискальных накопителей, не зарегистрированных в реестре ФНС.
• Применения фискального накопителя, который не соответствует виду деятельности.

Штраф за непробитый чек

Если чек не был пробит и данные не были отправлены в ФНС в установленный срок, налагаются штрафы:

• Для ИП — 2 000 ₽.
• Для юридических лиц — 10 000 ₽.

Если невозможно пробить чек, продавец обязан выдать бланк строгой отчетности. 

Штраф за непробитие чека можно заменить предупреждением:

1. За первый случай непробитого чека.
2. За самостоятельное обнаружение и исправление ошибки. В этом случае бизнес должен сообщить о нарушении в налоговую до того, как оно будет выявлено инспекцией. Для этого нужно отправить письмо в ФНС с объяснением причины непередачи данных ОФД (чек-коррекция).

Как пробить правильный чек читайте в статье: Теги в кассовых чеках: что это и какие реквизиты обязательны

Штраф, если не выдавать чек

Согласно 54-ФЗ выдача чека любого формата является обязательной. Бумажный чек должен быть предоставлен клиенту сразу после покупки, в то время как электронный можно отправить до конца следующих рабочих суток или не позднее момента передачи товара. В случае оформления заказа в интернет-магазине с оплатой при получении, чек выдает курьер.

Штраф за невыдачу чека будет составлять:

• Для ИП — 2 000 ₽.
• Для малых предприятий — 5 000 ₽.
• Для ООО — 10 000 ₽.

Если ранее уже были зафиксированы нарушения, такие как невыдача чека или наличие ошибки в нем, то деятельность компании будет приостановлена на срок от одного до трех месяцев.

Закон не обязывает проверять точность данных, предоставленных клиентом. Если покупатель не получит чек из-за неверно указанного номера телефона или адреса электронной почты, продавец не несет за это ответственность.

При этом облачная касса автоматически формирует и направляет чеки клиентам и в ФНС. В случае обнаружения ошибки, компании-арендодателя сразу их исправляют, чтобы не подвергать штрафу за чеки ИП и ООО.

Штраф, если неправильно пробить че

Каждый чек, будь то кассовый или электронный, должен содержать обязательные реквизиты, указанные в ст. 4.7 54-ФЗ. Штраф за чек можно получить при их отсутствии.

Кроме того, выделяются такие ошибки, как неверная стоимость или лишняя позиция. Ошибки в обязательных и дополнительных полях, а также их отсутствие, могут привести к тому, что чек не будет принят налоговыми органами. Например, кассир ошибся, указав в чеке «наличку» вместо безналичного расчета.

Штраф за неправильный чек для ИП составляет от 1 500 до 3 000 ₽, а для юридических лиц — от 5 000 до 10 000 ₽.

Как избежать штрафы и что учесть при работе с онлайн-кассой

Во избежание штрафов по 54-ФЗ для ИП и ООО важно:

1. Тщательно следить за соблюдением требований 54-ФЗ при работе с онлайн-кассой. При обнаружении ошибки необходимо устранить ее до того, как выйдет официальное решение о штрафе от ФНС.
2. Пробить чек коррекции. Правила оформления чека коррекции приведены в Методических рекомендациях ФНС от 6.08.2018 года №ЕД-4-20/15240@. При этом уведомлять налоговую о нарушении в течение трех дней не требуется.

Чтобы не получить штраф за неприменение ККТ, ИП и ООО должны проверить, нужна ли она им, а также убедиться в правильности ее применения. Если бизнес приобрел кассовое оборудование, но не зарегистрировал его в ФНС, налоговые органы могут заподозрить нарушение.