Налогообложение ИП
Оптимизировать налоги

Налогообложение ИП: какие налоги платить в 2021 году

12.11.2020
Анастасия Арутюнова
1016

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте и Фейсбуке. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

О чем вы узнаете:

Сколько налогов необходимо платить ИП? Как выбрать систему налогообложения? Когда отменят ЕНВД? Какие изменения будут в 2021 году в других режимах? Ответы на эти вопросы вы сможете найти в нашей статье, также мы расскажем о налоговых каникулах для предпринимателей, которые зарегистрировались впервые.

Налоговые каникулы в 2021 году

Предприниматели из пострадавших отраслей (за исключением некоторых сфер) получили продление отсрочки выплат налогов и социальных взносов. 

То есть налоговые каникулы, которые раньше длились 6, увеличены до 9 месяцев. 

Речь о “прощении” платежей не идет, это отсрочка, после которой предпринимателям придется делать выплаты в бюджет. Постоянные, но частями.

Какие отрасли получили отсрочку еще на три месяца (в скобках даны коды ОКВЭД):

  1. гостиничный бизнес (55);
  2. общественное питание (56);
  3. кинотеатры (59.14);
  4. туризм (79);
  5. выставки и конференции (82.3);
  6. санатории (86.90.4);
  7. развлечения и искусство (90);
  8. музеи (91.02) и зоопарки (91.04.1);
  9. спорт и отдых (93);
  10. ремонт ПК (95);
  11. Химчистка текстиля и прачечные (96.01);
  12. Парикмахерские (96.02);
  13. Физкультура и оздоровительная деятельность (96.04).

Таким образом, перечень бизнесов с отсрочкой уменьшился — из него исключены розничные магазины, стоматология, продавцы автомобилей.

Продлена отсрочка по всем налогам (кроме НДС, налога, который платит самозанятый, и агентский НДФЛ).

Приведем пример. УСН за I квартал 2020 следовало было перечислить в бюджет до 25 апреля 2020 года, но из-за коронавируса ИП из пострадавших отраслей получили срок до 26 октября, а теперь он сдвинулся до 25 января 2021 года.

Выбор налогового режима для ИП: сравнительная таблица

налоговый режим
ОСН УСН ПСН Самозанятость
Вид деятельности ограничения отсутствуют все виды деятельности, кроме указанных в п.3 ст.346.12 НК РФ виды деятельности, указанные в законе, который вводит патентную систему налогообложения в регионе любой вид деятельности, кроме указанных в п.2 ст.4 ФЗ от 27.11.2018 №422 ФЗ
Максимальный доход без ограничений до 200 миллионов рублей  до 60 миллионов рублей  до 2,4 миллиона рублей 
Максимальное количество сотрудников без ограничений до 130 человек до 15 человек не может быть наемных сотрудников
Какие налоги не подлежат  можно освободиться от НДС налог на прибыль, НДС, НДФЛ НДФЛ, НДС от дохода осуществления деятельности на патенте, налог на имущество страховые взносы
Налоговая ставка НДФЛ — 13%

Некоторые доходы — 35%

НДС — 20%

Налог на имущество — 2,2 %

объект налогообложения «доход»

6%, в случае попадания в переходный период 8%.

Объект налогообложения «доход минус расход» 15%, в случае попадания в переходный период 20%

6%, некоторые регион снизили до 4% при работе с физическими лицами — 4%, сотрудничество с ИП и компаниями -6%
Дата уплаты налогов НДС — до 25 числа каждого месяца 

НДФЛ — авансовые платежи до 25 апреля/июля/октября, остаток до 15 июля следующего года 

Налог на имущество до 1 декабря

авансовые платежи до 25 апреля/июля/октября, остаток до 30 апреля следующего года патент со сроком действия от 1 до 5 месяцев необходимо оплатить до окончания его действия. Патент на более длительный период оплачивается частями, ⅓ в течении 90 дней с начала его действия, ⅔ до конца действия патента до 25 числа следующего месяца
Дата сдачи отчетности  декларация по НДС сдается до 25 числа месяца, который следует за кварталом, 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года до 30 апреля следующего года не сдается  не сдается 

Сколько налогов платят ИП на разных системах 

В зависимости от выбранной системы налогообложения, суммы налоговых платежей будут отличаться. 

Индивидуальный предприниматель на ОСН платит:

  • НДС (от 0% до 20%);
  • НДФЛ (13%);
  • Налог на имущество (до 2,2%);
  • Земельный и транспортный налог (платится при наличии собственности и рассчитывается налоговой);
  • Страховые взносы за себя (пенсионный фонд и медицинское страхование общая сумма 40874 рубля);
  • Налоги и взносы за сотрудников.

Индивидуальный предприниматель на УСН платит только единый налог, который рассчитывается по итогам года.

ИП выбравшие патентную систему налогообложения должны оплатить:

  • Стоимость патента;
  • Страховые взносы;
  • Налог на недвижимость (по кадастровой стоимости).

Важно: новые реквизиты с 2021 года при уплате налогов и взносов 

Обратите внимание, с 1 января 2021 будут изменены реквизиты для оплаты налоговых платежей и взносов. Также появится новый реквизит, номер счета, который входит в состав единого казначейского счета. 

На официальном сайте ФНС вы можете найти новые реквизиты.

Товароучетная программа Класс365 позволяет автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе  взаиморасчетов с поставщиками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит о важных событиях. Попробуйте полный функционал программы для магазинов Класс365 прямо сейчас >>

Схема для выбора системы налогообложения

Какую систему налогообложения для ИП выбрать? Этим вопросом задаются все, кто планирует регистрировать ИП. Рассмотрим план выбора режима налогообложения:

  • Проверьте, подойдёт ли вам патентная система налогообложения;
  • Изучите ограничения, которые есть при ПСН, например при выборе этого режима, нельзя нанимать больше 15 людей;
  • Если патент не подходит, рассмотрите упрощенную систему налогообложения. Также изучите ограничения;
  • При работе в сельском хозяйстве вы можете выбрать ЕСХН;
  • В ситуации, когда ни один вариант не подходит или планируется сотрудничество с организациями применяющими НДС, необходимо выбрать ОСН.

Отмена ЕНВД

Одно из основных изменений, которое ожидает предпринимателей в 2021 году — отмена ЕНВД в соответствии с Федеральным законом от 02.06.2016 №178-ФЗ.

Всем предпринимателям на ЕНВД рекомендуется заранее подать заявление о переходе на другую систему налогообложения, в случае отсутствия заявления предприниматель будет автоматически переведен на ОСН.

Подробно о том, как перейти на другую систему налогообложения, после отмены ЕНВД, читайте тут >>

Упрощенная система налогообложения ИП в 2021 году — (УСН) 

Выбрав упрощенную систему налогообложения, предприниматель платит только один налог, вместо трех стандартных. Оплата производится раз в квартал, а отчетность сдается раз в год. Переход на УСН возможен сразу после регистрации или в течении 30 дней.

Также есть два типа упрощенки:

  • Расчет налога с дохода, ставка от 1% до 6% в зависимости от региона;
  • Расчет налога с разницы между доходом и расходом, ставка от 5% до 15% в зависимости от региона.

Рассмотрим пример расчета совокупной налоговой нагрузки.

Формула расчета:

Совокупная налоговая нагрузка = сумма налогов : выручка • 100% 

Организация работающая по УСН заработала 15 миллионов рублей за год, если объектом налогообложения будет доход, то процентная ставка 6%. 

Налоговая нагрузка = 900000/15000000*100%

В случае, если объектом налогообложения является «доход минус расход», необходимо вычислить процентное соотношение равное 15%.

Минимальный налог для УСН «доходы минус расходы»

Для всех, кто выбрал «доходы минус расходы» действует правило минимального налога, т.е. в ситуации, когда по итогам года сумма исчисленного налога менее 1% от суммы доходов, к уплате обязателен 1% от фактически полученного дохода.

Новые лимиты по УСН с 2021 года

Новые лимиты по упрощенной системе налогообложения защищают предпринимателя от потери специального режима, но ставка по налогам будет увеличена.

Стандартные условия  Переходный период Лишение права на использование УСН
Сумма доходов 150 миллионов рублей 150-200 миллионов рублей  свыше 200 миллионов рублей 
Численность наемных сотрудников Не более 100 сотрудников включительно  100-130 сотрудников  свыше 130 сотрудников 

Декларация по УСН изменится в 2021 году

Важно! Отчет за 2020 год необходимо сдавать по новой форме

ФНС пояснила, что новая декларация создана с учетом возможных превышений лимитов, которые позволяют сохранить специальный режим.

В случае попадания в переходный период, ставка по налогу будет увеличена с 6% до 8% для тех, кто в качестве объекта налогообложения применяет доход. Для тех, кто применяет в качестве объекта налогообложения разницу между доходами и расходами, ставка будет увеличена с 15% до 20%.

Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2021 году

Все индивидуальные предприниматели, применяющие УСН 6% без сотрудников, делают два обязательных платежа:

  • Налог по упрощенной системе в зависимости от дохода;
  • Страховые взносы в ПФР и ФФОМС зависящие также от дохода. 

Как сэкономить на режиме. На УСН «Доходы» ИП может уменьшить сумму налога за счет уплаты страховых взносов за себя и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100% на взносы за себя, а ИП с сотрудниками — только наполовину.

Совмещение с другими режимами. Можно работать на УСН, а для отдельных сфер деятельности применять ЕНВД или патент. Но для этого придется вести раздельный учет. С ОСНО не сочетается.

Программа для упрощения ведения финансовой отчетности магазина от Класс365 обладает большим набором возможностей и решений для вашего бизнеса. Вы сможете автоматизировать налоговую и бухгалтерскую отчетность, ускорить выписку документов и исключить возможные ошибки при заполнении. Попробуйте полную версию программы Класс365 для автоматизации работы магазина прямо сейчас >>

Патентная система налогообложения для ИП в 2021 году — ПСН

ПСН доступна только для индивидуальных предпринимателей, суть этого режима заключается в получении патента, который дает право на осуществление определенных видов деятельности.

Инструкция по переходу с ЕНВД на ПСН и сравнение этих систем налогообложения>>

Рассмотрим пример расчета совокупной налоговой нагрузки:

За базу для исчисления налога, берется сумма потенциально возможного дохода за год, для каждого вида деятельности она индивидуальна. 

Если ИП занимается ремонтом одежды, обуви, металлических изделий и изготовлением ключей, то получается 3 вида деятельности, каждый из которых предполагает доход в 660 тысяч рублей, а налоговая ставка составляет 6%. 

Налоговая нагрузка = 6% * (660000*3) = 118 тысяч рублей.

Новые виды деятельности для ПСН в 2021

В 2021 году планируется расширение списка деятельности, при осуществлении которой допускается применение патентной системы налогообложения. 

Скачать бесплатно полный список видов деятельности, которые позволяют использовать ПСН >>

Появится возможность уменьшать сумму налога, путем учета страховых взносов

Еще одно приятное изменение — возможность вычитать страховые взносы за себя и наемных работников. Такой возможностью уже обладают предприниматели на упрощенной системе налогообложения.

Увеличение торговых помещений

На сегодняшний день предприниматели на ПСН могут использовать торговые помещения площадью не более 50 кв.м., в 2021 году этот показатель будет увеличен до 150 кв.м.

Как уменьшить налог. В связи с отменой ЕНВД государство разрешило ИП на патенте снизить налог за счет страховых взносов. Этой льготой сейчас пользуются вмененщики. Налог можно сократить на сумму взносов ИП за себя и сотрудников, а также на сумму больничных за первые три дня и на платежи на добровольное страхование работников. ИП с работниками смогут поставить к вычету не более 50% налога, ИП-одиночки — всю сумму без ограничения.

Совмещение с другими режимами. ИП может работать на ОСН или УСН, а для отдельных сфер деятельности купить патент. При этом нужно вести раздельный учет.

Общая система налогообложения для ИП в 2021 году — ОСН

Общая система налогообложения подразумевает ведение полного бухучета с уплатой всех налогов (НДС, налог на прибыль, налог на имущество).

Важно! ИП, чьи обороты не превышают 2 млн рублей за 3 месяца, могут работать без НДС.

Расчет совокупной налоговой нагрузки при ОСН осуществляется с помощью формулы:

Налоговая нагрузка = сумма уплаченных налогов * 100% / сумма выручки — НДС

Рассмотрим пример:

ИП обладает сетью семейных кафе и доход за календарный год составил 40 миллионов рублей. По данным из налоговых деклараций, он совершил следующие отчисления по уплате налогов:

  • НДС — 1,1 миллион рублей;
  • Налог на прибыль — 1,2 миллиона рублей;
  • Налог на имущество — 520 тысяч рублей;
  • Транспортный налог — 250 тысяч рублей;
  • НДФЛ с зарплаты сотрудников — 750 тысяч рублей.

Итого, было уплачено налогов на сумму 2,625 миллиона рублей.

2625000/40000000*100%=6,5%

Как сэкономить на режиме. Если поставщики ИП тоже применяют ОСНО и платят НДС, можно вычесть входящий НДС от своего налога. Кроме того, ОСНО — единственный режим для ИП, позволяющий получить имущественные и социальные вычеты.

Совмещение с другими режимами. Параллельно с ОСНО предприниматель может применять ЕНВД, ЕСХН и патент. С упрощенкой не сочетается.

Единый сельскохозяйственный налог в 2021 году — ЕСХН

ЕСХН — специальный режим налогообложения, который был разработан исключительно для производителей сельскохозяйственной продукции к которой относятся:

  • Растениеводство;
  • Животноводство;
  • Сельское и лесное хозяйство.

В большинстве случаев, предприниматель на ЕСХН платят только единый налог 6%, в этой ситуации формула следующая:

Сумма налогов/сумма доходов * 100%

Например фермер заработал за год 84 миллиона рублей, тогда получается, что налоговая нагрузка = 5040000/84000000*100%=6%

Как сэкономить на налоге. ИП может вычесть из налога ЕСХН сумму уплаченных страховых взносов.

Совмещение с другими режимами. ИП может совмещать ЕСХН с патентом и ЕНВД. Чтобы не «слететь» с ЕСХН, ИП нужно помнить — доля доходов от сельхоздеятельности должна быть не ниже 70% от дохода по всем видам бизнеса.

Режим самозанятых для ИП в 2021 году

Режим самозанятых является наиболее выгодной системой налогообложения в 2021 году. На территории всей России он действует с 19.10.2020.

К основным преимуществам можно отнести:

  • Налоговая нагрузка всего 4% при работе с гражданами и 6% если заключен договор с ИП или компаниями;
  • Отсутствует необходимость ведения налогового учета и бухгалтерской отчетности;
  • Отсутствие страховых взносов;
  • Работа без кассы, чек оформляется через приложение в телефоне.

Важно помнить, что для использования режима самозанятости есть ряд ограничений:

  • Не все виды деятельности подходят;
  • Доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год.

Подробнее о том, как перейти на самозанятость, читайте тут >>

Как уменьшить налог. Никак. ИП на самозанятости не платит страховые взносы и не может нанимать сотрудников. Поэтому нет причин для снижения налога.

Совмещение с другими режимами. Самозанятость нельзя совмещать с другими налоговыми системами, даже если ИП ведет разные виды деятельности. Если ИП применяет УСН, ЕСХН или ЕНВД, он обязан уйти с этих спецрежимов. В течение одного месяца с даты, когда ИП подал заявление о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход, он обязан уведомить ИФНС о прекращении работы на других спецрежимах.

Как перейти на другой режим налогообложения в 2021 

В связи с тем, что в 2021 году отменят ЕНВД, у многих появляется вопрос «как перейти на другой режим налогообложения».

Первое, что необходимо сделать — изучить условия, которые позволяют использовать интересующий вас режим. Второе — написать заявление и своевременно передать его в налоговую службу.

Подробная инструкция по переходу на другую систему налогообложения, тут >>

Новый МРОТ на 2021 год

Минтруд подготовил проект, где был установлен прожиточный минимум в размере 12392, напоминаем, что минимальный размер оплаты труда не может быть ниже этого значения.

Подробнее обо всех изменения МРОТ в 2021 году тут статье >>

Сплошное статистическое наблюдение в 2021 году

Раз в 5 лет Росстат проводит сбор статистических данных всех субъектов малого и среднего бизнеса, включая ИП. 

Важно помнить, что процедура является обязательной для всех, кто был зарегистрирован в качестве предпринимателя в 2020 году, независимо от того, осуществлялась деятельность или нет.

На официальном сайте Росстат был опубликован приказ от 17.08.2020 №469, в котором обозначены рекомендации заполнения формы отчета. Индивидуальные предприниматели должны будут сдать отчет по форме №1-предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год».

Налоговые каникулы продлят до конца 2023 года

Продление налоговых каникул позволит индивидуальным предпринимателям не платить налоги на УСН и ПСН, но обязательно соблюдение следующих условий:

  • В регионе приняли закон о налоговых каникулах для определенных видов деятельности;
  • ИП зарегистрировано до того, как был принят закон.

Льгота освободит от уплаты налогов в течении 2 налоговых периодов.

Автоматизируй магазин
и запусти продажи
в одной программе!
  • Кассовая программа
  • Складской учет
  • Готовая Система лояльности
  • Готовый Интернет-магазин в подарок!
Начать работу Консультация специалиста
по внедрению в подарок!
  • Покажем как всё работает, ответим на
    любые вопросы!
  • Поможем: настроить кассу и заполнить
    остатки за 1 день!
  • Подключим готовый интернет-магазин в
    подарок!
  • Расскажем о вас всему миру, в разделе
    Кейсы на нашем сайте!

 

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте и Фейсбуке. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

12.11.2020
Анастасия Арутюнова
1016

Похожие материалы
Как вести бухгалтерию
Как перейти с ЕНВД на патент с 2021 года

Патентная система кажется самой выгодной в условиях отмены «вмененки» с 2021 года. Но переход на патент с ЕНВД связан с вопросами. Все ли пользователи ЕНВД могу...
30.11.2020
Анастасия Арутюнова
251
Как вести бухгалтерию
Календарь бухгалтера на 2021 год: сроки сдачи отчетности

Календарь сдачи бухгалтерской отчетности в 1 квартале 2021 года Календарь сдачи бухгалтерской отчетности во 2 квартале 2021 года Календарь сдачи бухга...
12.10.2020
Анастасия Арутюнова
1659

Подойдет ли мне сервис?