Налогообложение ИП: какие налоги платить в 2021 году

О чем вы узнаете:

• Кому полагаются налоговые каникулы в 2021 году
• Как выбрать налоговый режим
• Сколько налогов платят ИП на разных системах 
• Схема для выбора системы налогообложения
• Отмена ЕНВД
• Упрощенная система налогообложения ИП в 2021 году — УСН
• Патентная система налогообложения для ИП в 2021 году — ПСН
• Общая система налогообложения для ИП в 2021 году — ОСН
• Единый сельскохозяйственный налог в 2021 году — ЕСХН
• Режим самозанятых для ИП в 2021 году
• Как перейти на другой режим налогообложения в 2021 
• Новый МРОТ на 2021 год
• Сплошное статистическое наблюдение в 2021 году 

Сколько налогов необходимо платить ИП? Как выбрать систему налогообложения? Когда отменят ЕНВД? Какие изменения будут в 2021 году в других режимах? Ответы на эти вопросы вы сможете найти в нашей статье, также мы расскажем о налоговых каникулах для предпринимателей, которые зарегистрировались впервые.

Налоговые каникулы в 2021 году

Предприниматели из пострадавших отраслей (за исключением некоторых сфер) получили продление отсрочки выплат налогов и социальных взносов. 

То есть налоговые каникулы, которые раньше длились 6, увеличены до 9 месяцев. 

Речь о “прощении” платежей не идет, это отсрочка, после которой предпринимателям придется делать выплаты в бюджет. Постоянные, но частями.

Какие отрасли получили отсрочку еще на три месяца (в скобках даны коды ОКВЭД):

1. гостиничный бизнес (55);
2. общественное питание (56);
3. кинотеатры (59.14);
4. туризм (79);
5. выставки и конференции (82.3);
6. санатории (86.90.4);
7. развлечения и искусство (90);
8. музеи (91.02) и зоопарки (91.04.1);
9. спорт и отдых (93);
10. ремонт ПК (95);
11. Химчистка текстиля и прачечные (96.01);
12. Парикмахерские (96.02);
13. Физкультура и оздоровительная деятельность (96.04).

Таким образом, перечень бизнесов с отсрочкой уменьшился — из него исключены розничные магазины, стоматология, продавцы автомобилей.

Продлена отсрочка по всем налогам (кроме НДС, налога, который платит самозанятый, и агентский НДФЛ).

Приведем пример. УСН за I квартал 2020 следовало было перечислить в бюджет до 25 апреля 2020 года, но из-за коронавируса ИП из пострадавших отраслей получили срок до 26 октября, а теперь он сдвинулся до 25 января 2021 года.

Выбор налогового режима для ИП: сравнительная таблица

Сколько налогов платят ИП на разных системах 

В зависимости от выбранной системы налогообложения, суммы налоговых платежей будут отличаться. 

Индивидуальный предприниматель на ОСН платит:

• НДС (от 0% до 20%);
• НДФЛ (13%);
• Налог на имущество (до 2,2%);
• Земельный и транспортный налог (платится при наличии собственности и рассчитывается налоговой);
• Страховые взносы за себя (пенсионный фонд и медицинское страхование общая сумма 40874 рубля);
• Налоги и взносы за сотрудников.

Индивидуальный предприниматель на УСН платит только единый налог, который рассчитывается по итогам года.

ИП выбравшие патентную систему налогообложения должны оплатить:

• Стоимость патента;
• Страховые взносы;
• Налог на недвижимость (по кадастровой стоимости).

Важно: новые реквизиты с 2021 года при уплате налогов и взносов 

Обратите внимание, с 1 января 2021 будут изменены реквизиты для оплаты налоговых платежей и взносов. Также появится новый реквизит, номер счета, который входит в состав единого казначейского счета. 

На официальном сайте ФНС вы можете найти новые реквизиты.

Товароучетная программа Класс365 позволяет автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе  взаиморасчетов с поставщиками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит о важных событиях. Попробуйте полный функционал программы для магазинов Класс365 прямо сейчас >>

Схема для выбора системы налогообложения

Какую систему налогообложения для ИП выбрать? Этим вопросом задаются все, кто планирует регистрировать ИП. Рассмотрим план выбора режима налогообложения:

• Проверьте, подойдёт ли вам патентная система налогообложения;
• Изучите ограничения, которые есть при ПСН, например при выборе этого режима, нельзя нанимать больше 15 людей;
• Если патент не подходит, рассмотрите упрощенную систему налогообложения. Также изучите ограничения;
• При работе в сельском хозяйстве вы можете выбрать ЕСХН;
• В ситуации, когда ни один вариант не подходит или планируется сотрудничество с организациями применяющими НДС, необходимо выбрать ОСН.

Отмена ЕНВД

Одно из основных изменений, которое ожидает предпринимателей в 2021 году — отмена ЕНВД в соответствии с Федеральным законом от 02.06.2016 №178-ФЗ.

Всем предпринимателям на ЕНВД рекомендуется заранее подать заявление о переходе на другую систему налогообложения, в случае отсутствия заявления предприниматель будет автоматически переведен на ОСН.

Подробно о том, как перейти на другую систему налогообложения, после отмены ЕНВД, читайте тут >>

Упрощенная система налогообложения ИП в 2021 году — (УСН) 

Выбрав упрощенную систему налогообложения, предприниматель платит только один налог, вместо трех стандартных. Оплата производится раз в квартал, а отчетность сдается раз в год. Переход на УСН возможен сразу после регистрации или в течении 30 дней.

Также есть два типа упрощенки:

• Расчет налога с дохода, ставка от 1% до 6% в зависимости от региона;
• Расчет налога с разницы между доходом и расходом, ставка от 5% до 15% в зависимости от региона.

Рассмотрим пример расчета совокупной налоговой нагрузки.

Формула расчета:

Совокупная налоговая нагрузка = сумма налогов : выручка • 100% 

Организация работающая по УСН заработала 15 миллионов рублей за год, если объектом налогообложения будет доход, то процентная ставка 6%. 

Налоговая нагрузка = 900000/15000000*100%

В случае, если объектом налогообложения является «доход минус расход», необходимо вычислить процентное соотношение равное 15%.

Минимальный налог для УСН «доходы минус расходы»

Для всех, кто выбрал «доходы минус расходы» действует правило минимального налога, т.е. в ситуации, когда по итогам года сумма исчисленного налога менее 1% от суммы доходов, к уплате обязателен 1% от фактически полученного дохода.

Новые лимиты по УСН с 2021 года

Новые лимиты по упрощенной системе налогообложения защищают предпринимателя от потери специального режима, но ставка по налогам будет увеличена.

Декларация по УСН изменится в 2021 году

Важно! Отчет за 2020 год необходимо сдавать по новой форме

ФНС пояснила, что новая декларация создана с учетом возможных превышений лимитов, которые позволяют сохранить специальный режим.

В случае попадания в переходный период, ставка по налогу будет увеличена с 6% до 8% для тех, кто в качестве объекта налогообложения применяет доход. Для тех, кто применяет в качестве объекта налогообложения разницу между доходами и расходами, ставка будет увеличена с 15% до 20%.

Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2021 году

Все индивидуальные предприниматели, применяющие УСН 6% без сотрудников, делают два обязательных платежа:

• Налог по упрощенной системе в зависимости от дохода;
• Страховые взносы в ПФР и ФФОМС зависящие также от дохода. 

Как сэкономить на режиме. На УСН «Доходы» ИП может уменьшить сумму налога за счет уплаты страховых взносов за себя и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100% на взносы за себя, а ИП с сотрудниками — только наполовину.

Совмещение с другими режимами. Можно работать на УСН, а для отдельных сфер деятельности применять ЕНВД или патент. Но для этого придется вести раздельный учет. С ОСНО не сочетается.

Программа для упрощения ведения финансовой отчетности магазина от Класс365 обладает большим набором возможностей и решений для вашего бизнеса. Вы сможете автоматизировать налоговую и бухгалтерскую отчетность, ускорить выписку документов и исключить возможные ошибки при заполнении. Попробуйте полную версию программы Класс365 для автоматизации работы магазина прямо сейчас >>

Патентная система налогообложения для ИП в 2021 году — ПСН

ПСН доступна только для индивидуальных предпринимателей, суть этого режима заключается в получении патента, который дает право на осуществление определенных видов деятельности.

Инструкция по переходу с ЕНВД на ПСН и сравнение этих систем налогообложения>>

Рассмотрим пример расчета совокупной налоговой нагрузки:

За базу для исчисления налога, берется сумма потенциально возможного дохода за год, для каждого вида деятельности она индивидуальна. 

Если ИП занимается ремонтом одежды, обуви, металлических изделий и изготовлением ключей, то получается 3 вида деятельности, каждый из которых предполагает доход в 660 тысяч рублей, а налоговая ставка составляет 6%. 

Налоговая нагрузка = 6% * (660000*3) = 118 тысяч рублей.

Новые виды деятельности для ПСН в 2021

В 2021 году планируется расширение списка деятельности, при осуществлении которой допускается применение патентной системы налогообложения. 

Скачать бесплатно полный список видов деятельности, которые позволяют использовать ПСН >>

Появится возможность уменьшать сумму налога, путем учета страховых взносов

Еще одно приятное изменение — возможность вычитать страховые взносы за себя и наемных работников. Такой возможностью уже обладают предприниматели на упрощенной системе налогообложения.

Увеличение торговых помещений

На сегодняшний день предприниматели на ПСН могут использовать торговые помещения площадью не более 50 кв.м., в 2021 году этот показатель будет увеличен до 150 кв.м.

Как уменьшить налог. В связи с отменой ЕНВД государство разрешило ИП на патенте снизить налог за счет страховых взносов. Этой льготой сейчас пользуются вмененщики. Налог можно сократить на сумму взносов ИП за себя и сотрудников, а также на сумму больничных за первые три дня и на платежи на добровольное страхование работников. ИП с работниками смогут поставить к вычету не более 50% налога, ИП-одиночки — всю сумму без ограничения.

Совмещение с другими режимами. ИП может работать на ОСН или УСН, а для отдельных сфер деятельности купить патент. При этом нужно вести раздельный учет.

Общая система налогообложения для ИП в 2021 году — ОСН

Общая система налогообложения подразумевает ведение полного бухучета с уплатой всех налогов (НДС, налог на прибыль, налог на имущество).

Важно! ИП, чьи обороты не превышают 2 млн рублей за 3 месяца, могут работать без НДС.

Расчет совокупной налоговой нагрузки при ОСН осуществляется с помощью формулы:

Налоговая нагрузка = сумма уплаченных налогов * 100% / сумма выручки — НДС

Рассмотрим пример:

ИП обладает сетью семейных кафе и доход за календарный год составил 40 миллионов рублей. По данным из налоговых деклараций, он совершил следующие отчисления по уплате налогов:

• НДС — 1,1 миллион рублей;
• Налог на прибыль — 1,2 миллиона рублей;
• Налог на имущество — 520 тысяч рублей;
• Транспортный налог — 250 тысяч рублей;
• НДФЛ с зарплаты сотрудников — 750 тысяч рублей.

Итого, было уплачено налогов на сумму 2,625 миллиона рублей.

2625000/40000000*100%=6,5%

Как сэкономить на режиме. Если поставщики ИП тоже применяют ОСНО и платят НДС, можно вычесть входящий НДС от своего налога. Кроме того, ОСНО — единственный режим для ИП, позволяющий получить имущественные и социальные вычеты.

Совмещение с другими режимами. Параллельно с ОСНО предприниматель может применять ЕНВД, ЕСХН и патент. С упрощенкой не сочетается.

Единый сельскохозяйственный налог в 2021 году — ЕСХН

ЕСХН — специальный режим налогообложения, который был разработан исключительно для производителей сельскохозяйственной продукции к которой относятся:

• Растениеводство;
• Животноводство;
• Сельское и лесное хозяйство.

В большинстве случаев, предприниматель на ЕСХН платят только единый налог 6%, в этой ситуации формула следующая:

Сумма налогов/сумма доходов * 100%

Например фермер заработал за год 84 миллиона рублей, тогда получается, что налоговая нагрузка = 5040000/84000000*100%=6%

Как сэкономить на налоге. ИП может вычесть из налога ЕСХН сумму уплаченных страховых взносов.

Совмещение с другими режимами. ИП может совмещать ЕСХН с патентом и ЕНВД. Чтобы не «слететь» с ЕСХН, ИП нужно помнить — доля доходов от сельхоздеятельности должна быть не ниже 70% от дохода по всем видам бизнеса.

Режим самозанятых для ИП в 2021 году

Режим самозанятых является наиболее выгодной системой налогообложения в 2021 году. На территории всей России он действует с 19.10.2020.

К основным преимуществам можно отнести:

• Налоговая нагрузка всего 4% при работе с гражданами и 6% если заключен договор с ИП или компаниями;
• Отсутствует необходимость ведения налогового учета и бухгалтерской отчетности;
• Отсутствие страховых взносов;
• Работа без кассы, чек оформляется через приложение в телефоне.

Важно помнить, что для использования режима самозанятости есть ряд ограничений:

• Не все виды деятельности подходят;
• Доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год.

Подробнее о том, как перейти на самозанятость, читайте тут >>

Как уменьшить налог. Никак. ИП на самозанятости не платит страховые взносы и не может нанимать сотрудников. Поэтому нет причин для снижения налога.

Совмещение с другими режимами. Самозанятость нельзя совмещать с другими налоговыми системами, даже если ИП ведет разные виды деятельности. Если ИП применяет УСН, ЕСХН или ЕНВД, он обязан уйти с этих спецрежимов. В течение одного месяца с даты, когда ИП подал заявление о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход, он обязан уведомить ИФНС о прекращении работы на других спецрежимах.

Как перейти на другой режим налогообложения в 2021 

В связи с тем, что в 2021 году отменят ЕНВД, у многих появляется вопрос «как перейти на другой режим налогообложения».

Первое, что необходимо сделать — изучить условия, которые позволяют использовать интересующий вас режим. Второе — написать заявление и своевременно передать его в налоговую службу.

Подробная инструкция по переходу на другую систему налогообложения, тут >>

Новый МРОТ на 2021 год

Минтруд подготовил проект, где был установлен прожиточный минимум в размере 12392, напоминаем, что минимальный размер оплаты труда не может быть ниже этого значения.

Подробнее обо всех изменения МРОТ в 2021 году тут статье >>

Сплошное статистическое наблюдение в 2021 году

Раз в 5 лет Росстат проводит сбор статистических данных всех субъектов малого и среднего бизнеса, включая ИП. 

Важно помнить, что процедура является обязательной для всех, кто был зарегистрирован в качестве предпринимателя в 2020 году, независимо от того, осуществлялась деятельность или нет.

На официальном сайте Росстат был опубликован приказ от 17.08.2020 №469, в котором обозначены рекомендации заполнения формы отчета. Индивидуальные предприниматели должны будут сдать отчет по форме №1-предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год».

Налоговые каникулы продлят до конца 2023 года

Продление налоговых каникул позволит индивидуальным предпринимателям не платить налоги на УСН и ПСН, но обязательно соблюдение следующих условий:

• В регионе приняли закон о налоговых каникулах для определенных видов деятельности;
• ИП зарегистрировано до того, как был принят закон.

Льгота освободит от уплаты налогов в течении 2 налоговых периодов.