Патент для ИП в 2021 году: кому подходит и как рассчитать

О чем вы узнаете:

• Что такое патент для ИП и как он работает
• Патент в 2021 году для ИП, какие изменения
• Какие преимущества и недостатки патента для ИП
• Патент для ИП: виды деятельности
• От каких налогов освобождает патент для ИП
• Какие требования к получению патента для ИП
• Сколько стоит патент для ИП в 2021 году
• Срок действия патента для ИП
• Налоговый период патента для ИП
• Как рассчитать патент для ИП
• Как оплатить патент для ИП
• Страховые взносы на патенте
• Как перейти на патентную систему налогообложения 
• Когда право на применение патента ИП утрачено
• Налоговые каникулы для ПСН
• Совмещение ПСН с другими режимами налогообложения 
• Учет и отчетность на ПСН

В 2013 году патентная система налогообложения была создана в помощь индивидуальным предпринимателям, дабы облегчить ведение учета. В нашей статье мы расскажем, как получить патент, кому подходит, сколько он стоит и многое другое.

Все о системах налогообложении для ИП в 2021 году, читайте тут >>

Что такое патент для ИП и как он работает

Патент для ИП — специальный налоговый режим, который доступен только индивидуальным предпринимателям, осуществляющим ведение деятельности на территории региона, где было принято решение о введении патентной системы.

ПСН создавалась для облегчения работы предпринимателей и освобождения их от части налогов. Также возможно совмещение с другими специальными режимами.

Переход на патентную систему налогообложения возможен в любой момент, начиная с регистрации ИП. В течении 5 дней после подачи заявления, предприниматель будет поставлен на учет в качестве налогоплательщика по патенту, либо оповещен об отказе.

Важно помнить, что при использовании УСН или ЕНВД, переход на патент по тому же виду деятельности возможен только с начала следующего года.

Об отмене ЕНВД в 2021 году, читайте тут >>

Отказ от постановки на учет по ПСН возможен в следующих ситуациях:

• Неподходящий вид деятельности;
• Указан ошибочный срок действия патента;
• Утрата права использования патентной системы;
• Имеется долг за прошлый патент;
• Допущены ошибки в заявлении.

Автоматизируйте бухгалтерскую и налоговую отчетность при помощи товароучетной программы Класс365. Вы будете всегда в курсе взаиморасчетов с поставщиками, сможете контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит о важных событиях. Попробуйте полный функционал программы для магазинов Класс365 прямо сейчас >>

Патент в 2021 году для ИП, какие изменения

В 2021 году для ИП использующих патент будут следующие изменения:

• Возможность уменьшить стоимость патента для ип на сумму уплаченных страховых взносов. Ранее независимо от наличия доходов, патент нужно было оплатить в полном объеме. Теперь при отсутствии наемных сотрудников можно будет уменьшить стоимость патента на полную сумму уплаченных взносов, а при наличии сотрудников на 50%;
• Увеличение списка видов деятельности. Полный перечень можно увидеть в статье 346.43 НК РФ. Обращаем ваше внимание, что расширение видов деятельности будет преимущественно за счет разделения некоторых пунктов. Новые виды деятельности тоже появятся, например такие как: услуги автостоянок, услуги размещения рекламы с использованием транспортных средств и т.д.;
• Увеличение площади торгового помещения или залов обслуживания общепита. В 2020 году площадь не могла превышать 50 кв.м., теперь ограничение будет до 150 кв.м.

Сравнение ПСН и ЕНВД для бывших вмененщиков>>

Какие преимущества и недостатки патента для ИП

Патент для ИП имеет как преимущества, так и недостатки, рассмотрим их более подробно.

Преимущества патента для ИП:

• Для одного вида деятельности необходимо приобретение одного патента;
• Уплата 6% осуществляется от ставки потенциального дохода в регионе. Особенно выгодно приобретение патента, если сумма доходов гораздо выше;
• Не нужно подавать декларации;
• Ведение бухгалтерии максимально облегчено;
• Возможна работа без кассы, а значит экономятся средства на приобретение и обслуживание;
• Допускается совмещение патента с другими специальными режимами;
• Переход на ПСН в любой момент.

Недостатки патента для ИП:

• Доход не может превышать 60 миллионов в год;
• Не более 15 наемных сотрудников в период действия патента;
• Несвоевременная уплата патента или подача заявления влечет за собой автоматический перевод на ОСНО;
• Осуществление предпринимательской деятельности допускается только в пределах региона, выдавшего патент.

Патент для ИП: виды деятельности

Все виды деятельности, к которым возможно применение ПСН перечислены а статье 346.43 НК РФ. 

Обращаем ваше внимание, что с 2020 года предприниматели на ПСН лишены права продажи товаров с обязательной маркировкой, к которым относятся:

• Лекарства;
• Обувь;
• Одежда;
• Товары из натурального меха.

От каких налогов освобождает патент для ИП

Использование патента освобождает предпринимателя от следующих налогов:

• НДС, кроме случаев, когда была осуществлена предпринимательская деятельность, к которой невозможно применение патента, при ввозе продукции на территорию РФ или при осуществлении операций, которые облагаются на основании статьи 174.1 НК РФ;
• НДФЛ;
• Налог на имущество.

Какие требования к получению патента для ИП

Получение патента возможно только при соблюдении определенных требований:

• Обязательное ведение книги учета доходов;
• Годовой доход не превышает 60 миллионов рублей;
• Число наемных сотрудников до 15 человек включительно;
• Обязательная уплата страховых взносов за наемных работников.

Специально для заполнения книги учета доходов была разработала программа от Класс365. Она автоматически заполняет отчетность из документов по доходам, позволяет редактировать записи и постранично печатать книгу. Узнать больше о программе Класс365 вы можете по ссылке>> 

Сколько стоит патент для ИП в 2021 году

Стоимость патента для каждого вида деятельности индивидуальна, также она отличается в зависимости от региона, в котором она осуществляется. 

Расчет стоимости патента возможен по специальной формуле, о которой мы расскажем дальше. Также возможен расчет на официальном сайте ФНС.

Срок действия патента для ИП

Срок действия патента варьируется от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. Его получение возможно в любую дату, но важно помнить о том, что перенос патента на следующий год не допускается.

Налоговый период патента для ИП

Налоговый период патента для ИП равен одному календарному году. В ситуациях, когда патент выдается на меньший срок, налоговый период будет равен ему. Сумма налога, который подлежит уплате, будет определена пропорционально количеству месяцев действия патента.

Как рассчитать патент для ИП

Налоговая ставка 6% от потенциально возможного дохода, реально полученная прибыль на это не влияет. Потенциально возможный доход устанавливается регионом для каждого вида деятельности индивидуально. 

Приведем пример расчета стоимости патента для ип на 1 год. 

Формула расчета:

Потенциальный доход * 6% = стоимость патента

Если потенциальный доход равен 150 тысяч рублей, то получается, что стоимость патента = 150000*6%=9000

В ситуациях, когда патент выдается менее чем на 12 месяцев, стоимость патента рассчитывается по формуле:

Стоимость патента = (потенциальный доход / 12 месяцев * количество месяцев, которое действует патент) * 6%

Например патент выдан на 7 месяцев, тогда стоимость патента = (150000/12*7)*6%=5250

Калькулятор расчета стоимости патента для ИП

На официальном сайте ФНС есть калькулятор, с помощью которого можно рассчитать стоимость патента буквально за пару минут. 

Для расчета необходимо указать:

• Период (календарный год);
• Срок действия патента;
• УФНС (регион осуществления предпринимательской деятельности);
• Муниципальное образование (администрация округа или поселения);
• Вид деятельности.

Как оплатить патент для ИП

Оплата патента осуществляется по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика. Существует два способа оплаты.

1. Когда патент выдан на срок до 6 месяцев, необходимо оплатить полную сумму налога до окончания срока действия;
2. При выдаче патента на срок более 6 месяцев, он оплачивается двумя частями. ⅓ в течении 90 дней с момента выдачи патента, ⅔ до окончания срока действия.

Страховые взносы на патенте

Все индивидуальные предприниматели, которые используют патентную систему налогообложения в обязательном порядке уплачивают взносы обязательного пенсионного и обязательного медицинского страхования. 

Также в ситуации, когда потенциально возможный доход превышает 300 тысяч рублей, к уплате на ОПС подлежит 1% от суммы превышающей 300 тысяч рублей.

Помимо страховых взносов за себя, индивидуальный предприниматель также обязан уплачивать их за каждого наемного сотрудника. 

Как перейти на патентную систему налогообложения

Как мы уже ранее говорили, переход на патент возможен в любой момент для предпринимателей на ОСНО. На УСН или ЕНВД, это возможно только когда открывается новый вид деятельности, для которого и приобретается патент. 

В ситуации, когда патент приобретается для уже имеющегося вида деятельности, переход на патент возможен только в начале следующего года. 

Для всех предпринимателей единые требования, заявление о переходе необходимо подавать минимум за 10 дней, до начала применения специального режима.

В течении 5 дней предприниматель получит ответ, будет ли выдан патент.

Заявление на патент для ИП 2021

Заявление на патент для ип включает в себя 5 страниц:

• Титульная (данные о физлице и сроке действия патента);
• Определение вида деятельности;
• Данные о месте ведения предпринимательской деятельности;
• Данные о транспортных средствах, при осуществлении перевозки грузов и пассажиров;
• Данные о недвижимости, которая используется для бизнеса.

На титульной странице указываются:

• ИНН;
• Код налогового органа;
• ФИО;
• ОГРНИП (для уже зарегистрированных предпринимателей);
• Почтовый адрес по прописке (обращаем ваше внимание, что для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя не нужно указание города);
• Количество месяцев, на которые необходим патент;
• Дата начала действия патента;
• Количество заполненных страниц.

Также указывается контактный телефон, дата заполнения заявления.

На второй странице необходимо указать вид деятельности и код идентификации. Код включает в себя 6 цифр, чтобы его узнать, надо найти номер вида деятельности в статье 346.43 НК РФ и код региона.

Например ремонт обуви — 02, код Санкт-Петербурга — 78, код идентификации 027801.

Также необходимо указать наличие и количество наемных сотрудников. 

Далее необходимо выбрать одну из трех следующих страниц для заполнения, где вписывают дополнительные данные, зависящие от вида деятельности.

Скачать образец заявления перехода на ПСН >>

Как продлить патент для ИП

Продление патента для ИП осуществляется с помощью подачи заявления в ФНС. Важно помнить, для того, чтобы патентная система налогообложения работала с 1 января следующего года, заявление необходимо подать не позднее 21 декабря текущего года. 

В случае несвоевременной подачи заявления, предприниматель автоматически переводится на общую систему налогообложения. Также будет нельзя подать заявление на патент до следующего года на основании статьи 346.45 НК РФ.

Когда право на применение патента ИП утрачено

Право на применение патента ИП будет утрачено в следующих ситуациях:

• Доходы в течении календарного года превысили 60 миллионов рублей;
• Количество наемных сотрудников превысит 15 человек.

Если предприниматель был лишен права использования патента, он все равно должен оплатить налоги за срок, на который его выдали.

В ситуации совмещения ПСН с другими специальными режимами, ИП будет переведен на тот режим, который был совмещен с патентом.

Налоговые каникулы

Для предпринимателей, которые зарегистрировались в качестве ИП впервые, предусмотрены налоговые каникулы.

Но в соответствии с письмом Минфин от 22.03.2019 №03-11-11/19514 повторно зарегистрированные ИП по ПСН также могут ими воспользоваться, при соблюдении некоторых требований:

• Предпринимательская деятельность была завершена до принятия закона о налоговых каникулах в регионе;
• Повторная регистрация была совершена после принятия закона.

Совмещение ПСН с другими режимами налогообложения

В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 346.43 НК РФ, ИП вправе совмещать патент с другими специальными режимами.

Но важно помнить, что при совмещении ПСН с УСН сумма доходов от реализации будет учитываться по двум режимам. На УСН помимо доходов от реализации, также учитываются внереализационные доходы. 

Также при ПСН учитываются доходы от всех видов деятельности, к которым она применяется.

Учет и отчетность на ПСН

На патентной системе налогообложения ИП необходимо заполнять только книгу учета доходов.

 Это важно, т.к:

• По ней проверяется наличие превышения уровня дохода;
• На ее основании делают перерасчет налогов при утере права использования патента.

Большим помощников в ведении книги учета доходов и ее своевременном заполнении станет программа Класс365. Она автоматически вносит в отчетность всю информацию о доходах из первичных документов. Все записи указываются в хронологическом порядке, при этом их можно редактировать, удалять и добавлять новые. Попробовать в работе программу Класс365 для заполнения КУДиР вы можете прямо сейчас>>

ИП необходимо сдавать отчетность только за сотрудников, при их наличии.