УСН для ИП в 2021 году: выгоды применения, порядок перехода и сроки уплаты

О чем вы узнаете:

• УСН для ИП: общие сведения в 2021 году
• Что изменится для ИП на УСН в 2021 
• Кому нельзя применять УСН в 2021 году
• Объект налогообложения на УСН
• Виды УСН для ИП
• Налоговая база упрощенной системы налогообложения для ИП в 2021 году
• Порядок перехода на УСН
• Налоговый период при УСН
• Сроки уплаты налогов ИП на УСН в 2021 году
• Программы для ведения учета у ИП
• Расчет авансовых платежей и единого налога на УСН
• УСН для ИП в 2021 с работниками: какие взносы и обязательные платежи
• Как оформляется квитанция для оплаты УСН в 2021 году для ИП
• КБК для уплаты налогов ИП на УСН в 2021 году
• А есть ли выгода от применения УСН в 2021 году?
• Советы предпринимателям на УСН
• Ответы на популярные вопросы

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2021 году, после запрета на ЕНВД, заслуженно будет самой популярной среди предпринимателей из сферы торговли. В статье простыми словами разберем специфику этой системы и расскажем, изменятся ли условия работы на УСН в новом году.

Подробно об отмене ЕНВД в 2021 году, читайте тут >>

УСН для ИП: общие сведения в 2021 году

Использование УСН  предполагает, что у ИП — малый бизнес. Небольшое количество наемных сотрудников (в 2021 году — 130 человек), сравнительно невысокий доход (в 2021 году — 200 млн).

Основные преимущества УСН для ИП в том, что бизнес освобождается от других налогов:

• налога на доход физлиц, если он получен в рамках предпринимательской деятельности;
• НДС (кроме оплаты этого налога при ввозе товаров на таможне).

УСН бывает двух видов — “доходы”, при котором учитываются только доходы ИП, и “доходы минус расходы” (налог платится с разницы между показателями).

Упростит ведение учета ИП программа для автоматизации Класс365. Здесь вы сможете легко контролировать поступления средств от предпринимательской деятельности,  расходов на производственные нужды ИП, вести взаиморасчеты с поставщиками и покупателями. Попробуйте весь функционал программы для автоматизации Класс365 прямо сейчас >>

Что изменится для ИП на УСН в 2021 

Согласно поправкам закона № 266-ФЗ (от 30.07.2020), в России расширят применение упрощенной системы налогообложения.

Для микробизнеса все останется как прежде — те же ставки. 

Для малого бизнеса, который хотел, но не мог использовать УСН из-за лимита в 100 сотрудников и 150 млн дохода, налоговая сняла часть ограничений.

Так, с 2021 года предприниматели могут оставаться на УСН, если у них 130 человек сотрудников и 200 млн дохода. Однако все не так просто — процент налога тоже повысится.

Если кратко, то изменения в УСН выглядят так:

1. Традиционные ставки в 6 и 15% останутся для тех ИП, которые работают с максимум 100 сотрудниками и имеют 150 млн дохода.
2. Если лимит превышен (до 130 человек и 200 млн), то необходимо будет применять повышенную ставку с того квартала, когда было превышение. Для УСН “доходы” — 8%. Для УСН “доходы минус расходы” — 20%.

266-ФЗ также прописывает сохранение права за регионами ввести налоговые каникулы, когда ИП на УСН первое время освобождается от выплат.

Также при УСН “доходы минус расходы” сохраняется право на нулевую налоговую базу и перенос убытков на новый год, если расходы превысили доходы.

Кому нельзя применять УСН в 2021 году

Таким образом, нельзя применять УСН только тем ИП, чья деятельность приносит свыше 200 млн выручки. Либо ИП с более чем 130 сотрудниками.

Ограничения по применению УСН остаются и для компаний. На них распространяются те же лимиты, что и для ИП. Однако в ФНС откажут в переходе на “упрощенку”:

• фирме с филиалами;
• если доля участия в ООО других фирм более чем 25%.

Объект налогообложения на УСН

Переход на “упрощенку” предполагает, что предприниматель выбирает один из двух вариантов объекта налогообложения:

1. Доходы. При выборе этого объекта, ИП платит 6% (или 8%, если доход выше 150 млн рублей).
2. Доходы, уменьшенные на размер расходов. В этом случае ИП собирает данные о всех расходах (необходимо, чтобы расход можно было экономически обосновать и связать с полученным доходом), и платит 15% от этой суммы (20%, если доход больше 150 млн рублей).

Виды УСН для ИП

Предприниматель может использовать любой вид УСН — как доходы, так и “доходы минус расходы”.

Обычно предприниматели без работников выбирают расчет УСН “доходы” для ИП, так как в этом случае не требуется существенных расчетов и привлечения бухгалтера.

Однако ИП в сфере торговли возможно будет выгодно использовать УСН “доходы минус расходы”.

Что же касается деятельности, то любой предприниматель может использовать УСН, так как ограничения в УСН по сфере деятельности касаются компаний. Т.е. ИП в принципе не может заниматься банковской деятельностью или добычей полезных ископаемых.

Налоговая база упрощенной системы налогообложения для ИП в 2021 году

Объект налогообложения называют еще налоговой базой, так как рассчитывается налог по формуле: ставка * налоговая база.

При ее определении используется кассовый метод. То есть все, что поступило на счет, считается доходом. Расходы считаются таковыми после фактической оплаты (перевода денег).

При расчете налога сначала складывается все доходы за 1-й, 2-й и последующие дни налогового периода (с начала).

Если часть дохода была в долларах или евро, необходимо перевести деньги в рубли по официальному курсу, который был опубликован на сайте ЦБ РФ в день перевода валюты на счет ИП.

Налоговая база “доходы”

Если ИП выбрал 6% налог с доходов, то налоговой базой будут все средства, полученные в рамках его работы. Затраты же для расчета не используются.

Учитываются доходы:

• от реализации;
• полученные от другой деятельности.

Под доходами от реализации понимают все деньги, которые ИП получил благодаря перепродаже или же после оказания услуг. В том числе доходом ИП на УСН считаются деньги от сдачи квартиры или собственного автомобиля.

Если выручка получена в натуральной форме (например, в товарной), то доход также необходимо перевести в рубли и все рассчитать (суммировать).

Не учитываются такие доходы:

• полученные не в рамках предпринимательской деятельности (например, при получении ИП квартиры в подарок);
• доходы с дивидендов, которые подлежат обложению налогом на прибыль;
• доходы, полученные в рамках сделки, которая признана несостоявшейся (т.е. деньги в итоге вернули покупателю);
• другие доходы, прописанные в статье 251 НК РФ, которые ИП может получить редко (например, безвозмездная помощь со стороны государства).

Важный момент: налоговую базу при УСН “доходы” уменьшить нельзя. Однако можно уменьшить размер самого налога на сумму:

• “страховых взносов” и взносов по договорам ДМС за сотрудников;
• больничных, кроме выплат из-за заболеваний по вине компании (травм, например).

Размер налога можно снизить только в два раза. То есть если в итоговый налог будет 9000 рублей, а расходы составили 10000 рублей, можно будет уменьшить его на сумму 4500 рублей.

Если ИП не имеет сотрудников, снизить налог можно только на сумму фиксированных страховых взносов. Подробнее расчет налога при УСН для ИП в 2021 без работников будет представлен ниже.

Налоговая база “доходы минус расходы”

Если ИП выбрал вариант “доходы минус расходы”, то налоговая база уменьшается на размер расходов.

Доходы учитываются те же, что и при налоговой базе “доходы”. Расходы же надо доказать — приложить чеки, выписки, платежки. Какие расходы учитывать, указано в статье 346.16 НК РФ:

• затраты на покупку основных средств и товаров для перепродажи;
• средства, которые потратили на модернизацию;
• материальные издержки;
• оплата связи и коммунальные платежи;
• затраты на маркетинг;
• арендные платежи;
• затраты на выплаты сотрудникам, в том числе больничные и командированные;
• НДС;
• выплаты банкам за кредиты;
• затраты на пожарную сигнализацию;
• таможенные выплаты;
• издержки на аудит, выпуск отчетности;
• затраты на обслуживания по гарантии;
• издержки по судебным спорам.

Все затраты тщательно проверяются, и для формирования налоговой базы придется пользоваться консультацией или полноценным расчетом от профессионального бухгалтера.

Порядок перехода на УСН

Предприниматель может перейти на УСН двумя путями:

1. Сразу после регистрации как ИП или в период 30 дней после нее.
2. При подаче заявления на переход на УСН с нового года (но позже последнего дня прошлого года).

То есть если ИП только зарегистрировался, у него есть 30 дней, чтобы написать заявление на УСН и платить этот налог.

Если ИП платит другой налог, например, ЕНВД, то он может написать заявление на переход на УСН в следующем году в любой день предыдущего года, даже 31 декабря.

Порядок перехода с УСН 6% на 15%

Те же правила распространяются, если ИП на УСН “доходы” решит перейти на УСН “доходы минус расходы”:

1. Нужно оформить документ по форме 26.2-6 (заявление на переход);
2. Направить уведомление любым удобным способом.

Налоговый период при УСН

В классическом варианте налоговый период при УСН — это год. Однако есть исключение, когда ИП либо начинает работать в середине года, либо прекращает свою деятельность. В этом случае налоговым периодом будет та часть года, когда ИП работал.

Налоговый период необходим для расчета авансовых платежей, о которых пойдет речь ниже.

Сроки уплаты налогов ИП на УСН в 2021 году

В 2021 году сроки выплат остались те же, что и в 2020. УСН платится частями, подразумевая авансовые выплаты. В 2021 году их следует сделать 25 апреля, 25 июля и 25 октября ( согласно статьям 346.19 и 346.21 НК). 

УСН по итогам года ИП перечисляет не позднее 30 апреля 2022 года.

При этом налог за 2020 год необходимо выплатить не позднее 2021 года.

Программы для ведения учета у ИП

Автоматизированные системы учета помогают снизить нагрузку на предпринимателя — не нужно вручную считать доходы, расходы. Все это возможно сделать, если есть:

• товароучетная программа, которая фиксирует продажи;
• система работы с документацией, в которой будут храниться все документы, подтверждающие доходы.

Облачный сервис Класс 365 как раз имеет все эти функции. То есть он позволяет:

• учитывать поступления денег от предпринимательской деятельности;
• считать расходы на производство;
• отделять доходы от предпринимательской деятельности от дополнительных доходов;
• вести учет для двух сфер бизнеса, в которых используются разные системы налогообложения;
• считать зарплату и авансы;
• учитывать взаиморасчеты.

Программа Класс 365 хранит первичные документы так, чтобы их можно было автоматически занести в КУДиР, чтобы, если нужно, распечатать книгу в виде таблиц в Excel. Попробуйте прямо сейчас весь функционал облачного товароучетного сервиса Класс365 >>

Демо-версия программы скачивается бесплатно и действует 14 дней, за которые можно оценить ее функционал.

Расчет авансовых платежей и единого налога на УСН

Так как УСН платится каждый квартал, а налоговый период — год, все платежи в течение года называются авансовыми. Их рассчитать легко, как именно — покажем на примере ниже.

Например, ИП Колпаков М.М. получил доходы в размере 1 000 000 рублей за первый квартал, и у него работает сотрудник, за которого платятся взносы в 15000 рублей в месяц, больничных и торгового сбора нет. ИП делает также страховую выплату за себя, но не в первом квартале.

1. Рассчитаем налог за квартал: 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей;
2. Сделаем налоговый вычет: 15 000 * 3 (месяца) = 45 000 рублей.
3. Уменьшим сумму налога на налоговый вычет: 60 000 — 45 000 = 15 000 рублей.

Таким образом, за 1 квартал УСН составит 15 000 рублей.

УСН для ИП в 2021 с работниками: какие взносы и обязательные платежи

ИП с сотрудниками платит не только взносы за себя, но и за работников. На эту сумму он может уменьшить свой налог.

В 2021 году из-за пандемии сохранена льгота для малого и среднего бизнеса, к которым относятся ИП на УСН, подразумевающая меньшую оплату  взносов с части зарплаты, если она превышает МРОТ.

С суммы превышения МРОТ ставка взносов будет не 30, а 15%.

Как оформляется квитанция для оплаты УСН в 2021 году для ИП

Для оформления квитанции можно использовать любую бухгалтерскую программу, либо же официальный сервис ФНС для заполнения реквизитов.

Последний можно найти по ссылке: https://service.nalog.ru/payment/payment.html?payer=ip
Далее необходимо выбрать “Заполнение всех видов…” и записать данные, в том числе КБК (таблица с КБК будет дана ниже в статье).

Далее в форме необходимо выбрать:

• статус лица (09 — ИП);
• основание (платежи за текущий год);
• налоговый период (например, квартальные платежи);
• сумма платежа.

КБК для уплаты налогов ИП на УСН в 2021 году

КБК для УСН “доходы” в 2021 году не изменились:

Также, как и КБК для УСН “доходы минус расходы”:

А есть ли выгода от применения УСН в 2021 году?

УСН является специальным режимом, то есть предприниматели считают, что можно использовать УСН без четкого ведения бухгалтерии. Действительно, при УСН “доходы” считаются только те деньги, которые получил предприниматель от своей деятельности. Но между тем, есть “подводные камни”, на которые стоит обратить внимание при желании перейти на УСН в 2021 году.

1. Сколько надо платить государству?

Если вы практически не ведете деятельность, то есть получаете небольшой доход в размере 20 000 рублей в месяц, работать на УСН будет выгодно.

Однако при доходе в 150 000 рублей в месяц вам придется платить 9 000 руб. налога. Если вы перепродаете товар и делаете небольшую накрутку, то 9 000 ежемесячных налогов  существенно ударят по бюджету.

2. Сложно ли вести учет при УСН?

403-ФЗ ясно прописывает, что предприниматель может не вести бухгалтерский учет. Однако это не стоит понимать как отсутствие отчетности перед государством в принципе.

Есть налоговый учет, который при УСН вести придется. Премьер Михаил Мишустин, когда возглавлял ФНС, намекал, что предприниматель на УСН с онлайн-кассой скоро сможет забыть о налоговой отчетности. Однако закон об автоматическом начислении УНС так и не вышел.

Пока приходится вести налоговый учет — собирать и суммировать данные, которые необходимы, чтобы рассчитать налоговую базу. Предпринимателям на УСН 6%, которые используют автоматизированные системы учета это сделать довольно-таки легко: одним движением выгрузить все данные из программы.

ИП на УСН 15% обычно ведут книгу учета доход и расходов, чтобы подтвердить все поступления и обосновать уменьшение налоговой базы на сумму затрат.

Специально для автоматизации ведения этой отчетности была разработала программа от Класс365. Она автоматически заполняет книгу из документов по доходам и расходам, позволяет редактировать записи и постранично печатать КУДиР. Узнать больше об этой программе вы можете по ссылке>>

3. Часто ли придется оспаривать в суде пени и штрафы (и вообще есть ли шанс попасть на штраф)

Считается, что ИП на УСН практически не попадает на пени, и ему не надо оспаривать и доказывать в суде начисление налогов. Однако мы нашли несколько примеров из судебной практики, когда ИП приходилось судиться с налоговой.

Пример 1. Контрагент отправил деньги в конце декабря, но на счет ИП они пришли только 4 января. ИП посчитал, что это доход следующего года, но ФНС решила, что ИП скрыл доход прошлого года и насчитала пени.

Суд оказался на стороне ИП. Арбитражный суд Уральского округа (постановление от 04.10.17 № Ф09-5536/17) посчитал, что доход возникает, когда деньги перешли на расчетный счет предпринимателя, а не в момент перечисления их покупателем.

Пример 2. Если ИП продал квартиру в рамках ведения своего бизнеса, то ему надо заплатить налог с этого дохода. Так решил Арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 6 августа 2015 г. по делу N А42-4462/2014.

Ситуация действительно удивительная, так как в большинстве случаев физлицо не обязано платить налог с продажи квартиры, если владело ей 5 лет. Однако ФНС удалось доказать, что продажи квартир были систематическими (ИП занимался сдачей квартир в аренду), и предпринимателю пришлось заплатить налог.

Пример 3. ИП по ошибке выставлял контрагентам счета-фактуры, указывая в них НДС, то он обязан заплатить НДС. Если он этого не сделает, то будут начислены пени.

Суды в этом случае — на стороне налоговиков. Ведь в п. 5 ст 173 НК РФ указано, что лица, которые по закону могут не платить НДС могут выставлять счета-фактуры с НДС, но при этом они обязаны заплатить сумму НДС в бюджет.

4. C какими режимами можно сочетать УСН в 2021 году

В 2020 году УСН можно сочетать с патентной системой налогообложения и со “вмененкой”. Однако в 2021 году ЕНВД будет отменен, поэтому придется совмещать “упрощенку” только с патентом.

Условия для совмещения:

• ограничения в количестве человек сотрудников — 130 (условие от УНС);
• ограничение в выручке — 60 млн (условие от патентной системы).

Советы предпринимателям на УСН

Все начинающие предприниматели, а точнее индивидуальные предприниматели, по завершении процесса регистрации своего дела, получают доступ к ведению собственного дела. Вместе с этим приходит ряд других обязанностей, не соблюдение которых, ведет к серьезным проблемам. Ниже дадим несколько советов, как не прогореть и не попасть на крупную сумму штрафа из-за ошибок с налогами:

1. Выбираем наиболее подходящую для вашего бизнеса систему налогообложения. 

Необходимо знать, что есть и другие виды налогообложения: суммарное количество возможных систем для уплаты налогов в 2021 году — пять:

• ОСНО (налоговый взнос составляет 13% , которые включают в себя разницы доходов и расходов, НДС) – основная система налогообложения;
• УСН (налоговый взнос 6% от доходов или 15% с разницы между доходами и расходами). В данной системе налоговые взносы несут минимальный характер – сокращенное количество налогов и отчетной документации. При использовании УСН не нужно уплачивать: НДФЛ, НДС, налог на имущество. Если ваш рабочий коллектив меньше 100 сотрудников, если вы не являетесь адвокатом, нотариусом, организатором азартных игр, руководителем страховой компании — смело используйте УСН;
• Патентная стоимость рассчитывается с помощью специальных приложений, таких как калькулятор ФНС (ПСН);
• ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);
• НПД (налог на профессиональный доход).

Если ИП хочет использовать упрощенку, то он обязан написать заявление в течение 30 дней после регистрации, для перехода на спецрежим. Важно вовремя вносить налоговые взносы, потому что при просрочке ФНС начисляет пени.

Подробно о действующих в России системах налогообложения в 2021 году, читайте тут >>

1. Читайте региональное законодательство по льготам ИП.

При регистрации ИП вы можете получить нулевую ставку по налогам в соответствии с региональным законом, максимальный срок действия налоговых каникул составляет 2 года.

2. Не забывайте о взносах.

 При выборе любого налога кроме НПД  надо ежегодно оплачивать взносы в ПФР (пенсионный фонд России), ФОМС (фонд обязательного мед.страхования). Избежать взносов можно лишь при следующих обстоятельствах:

• призыв на срочную службу;
• воспитание ребенка до 1,5 лет;
• уход за инвалидом;
• уход за пожилыми людьми категории 80+.

3. Информирование об открытии ИП и получение лицензии.

Необходимо обязательно подать заявление о старте деятельности в роли ИП в Роспотребнадзор, а также в другие регулирующие органы (в зависимости от сферы деятельности).

Если ваше дело относится к категории лицензионных, вам необходимо получить документ, предоставляющий право законно заниматься данным видом предпринимательской деятельности, то есть – лицензию.

4. Открытие счета.

 Произвести открытие расчетного счета, который подразумевает различные способы оплаты. При расчете наличными у компаний есть лимит, при переводах на счет его нет. В соответствии с постановлением Центробанка лимит составляет 100 тыс. рублей и при его превышении налагается штраф по статье 15.1 КоАП РФ, в размере от 4 до 5 тыс. рублей;

5. Помните, что при найме персонала вы должны платить им не только зарплату, но и взносы за них.

При наличии наемных сотрудников зарегистрируйтесь в качестве страхователя в НДФЛ. Не берите лишних людей, так как при заключении даже краткосрочного договора об оказании каких-либо услуг, рискуете остаться на мели. Заработная плата, страховые взносы в фонд НДФЛ – производятся за счет работодателя;

Ответы на популярные вопросы.

1. Как определить сумму доходов, которые включаются в налоговую базу?

Существует два вида методов расчета суммы доходов в налоговую базу:

• кассовый (при произведении расчетов учитывается лишь только та финансовая составляющая, которая была получена в режиме реального времени и есть на руках у налогоплательщика);
• накопительный (в данной системе расчета к доходов приравниваются все суммы без учета их поступления по факту).

2. Нюансы расчета и признания «вычетов» в виде страховых взносов, уплаченных за себя?

В первую очередь ИП, которые совершили оплату взносов, но не совершают выплаты физ. лицам, имеют право на переучет страховых взносов в размере 1% от суммы дохода (сумма должна превысить 300 тыс. рублей/год) при исчислении налога в квартале, в котором и была произведена уплата тех самых взносов по страховке;

Согласно ст. 346.21 НК РФ сумма авансового платежа при УСН за период отчетности предполагает уменьшение на размер суммы взносов по страховке, которые были совершены в указанном временном промежутке и не вышли за пределы исчисленных сумм.

3. По ИП с УСН 6% «доходы» взносы покрываются суммой налога?

Взносы покрываются, если совершать дозированную оплату по частям на протяжении всего года. По УСН 6% налоговым периодом для ИП считается весь годовой цикл, то есть с 01.01. по 31.12. Платежи предпринимателем вносятся  в 1,2,3 отчетные кварталы. Не стоит забывать об авансовых платежах, которые вносятся в период до 25 числа в апреле/июле/октябре.

4. Как высчитать 6 процентов от дохода при УСН?

Высчитывание производится по следующей форме:

Сумма налога = Доход(все наличные и безналичные доходы ИП) * Ставку налога.

 При произведении расчетов всегда уточняйте актуальную налоговую ставку с учетом дифференциации от региона. Если вы превысили лимит УСН, то ИП в 2021 году будете производить вычисления с учетом налоговой ставки размеров в 8%.

5. Какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля?

При выборе системы налогообложения, каждый ИП должен самостоятельно изучить все виды систем и соотнести со своими бизнес-показателями.

Например: ОСНО – без ограничений, но с высоким уровнем сложности налогового учета; УСН – небольшое количество налогов и отчетов, но ограничения по применению системы; ЕНВД – немного налогов и отчетной документации, но будет отменена на территории РФ в 2021 году; ПСН – недорогой патент, но почти невозможно уменьшить размер налогового взноса; НПД – не нужны кассы, небольшие налоги, но нельзя нанимать сотрудников и стоят ограничения по доходам в 200 тыс. рублей/месяц.

6. Как вести отчетность ИП по упрощёнке?

Для начала определитесь с объектом налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы» (в соответствии со статьей 346.14 Налогового Кодекса РФ). Просчитываем количество доходов и расходов за налоговый период и приблизительно определяем размер налоговой нагрузки. Затем произвести оформление первичных документов. Данную отчетность необходимо вести для формирования налоговой базы по налогам при использовании УСН. Бухгалтерский учет ИП производится исключительно из личных предпочтений самого ИП. Налоговый учет ИП находится в книге доходов и расходов, сокращенно КУДиР. В КУДиР содержатся следующие пункты:

• объект налогообложения;
• порядок определения доходов/расходов;
• ведется учет размера убытков;
• расписаны формы и способы ведения учета налоговых взносов.

Большим помощников в ведении КУДиР и ее своевременном заполнении станет программа Класс365. Она автоматически вносит в книгу всю информацию о доходах и расходах из первичных документов. Все записи указываются в хронологическом порядке, при этом их можно редактировать, удалять и добавлять новые. Попробовать в работе программу Класс365 для заполнения КУДиР вы можете прямо сейчас>>

Кадровый учет ИП ведется по каждому сотруднику и по всему рабочему коллективу в целом. Содержит личную информацию и учет численности сотрудников.

7. Как правильно рассчитать налог «Доходы минус расходы»?

Данный налог рассчитывается со ставкой в 15% ( в 2021 году возможно повышение до 20%), для получение достоверных данных необходимо знать:

• налоговая база (квартал, полугодие, 9 месяцев), можно рассчитать по формуле:НБ= ДХ (доход с начала года)-РХ(расходы в течение года до периода отчетности);
• авансовый платеж (для налоговой базы);
• авансовый платеж (по итогам отчетного периода).

Итак, сумму налога «доходы минус расходы» рассчитываем по следующей формуле:

 Н = (Дг –Рг)* Ст – АвПпред

Дг – расхоы с 1 января по 31 декабря;

Рг – расходы за год;

Ст – ставка;

АвПпрасч – сумма авансовых платежей за предыдущие периоды отчетности.

8. Какое налогообложение выбрать для ИП с товарооборотом менее 50т.р.?

В данном материале мы подробно рассказывали об УСН, поэтому подробно рассмотрим именно эту систему для ИП с товарооборотом в 50 тыс. рублей. 

УСН Доходы. Система со ставкой 6% без учета расходов, поэтому в итоге получается 36 тыс. рублей, но если вы уплачивали взносы, которые помогут вам снизить налоговый взнос, то при максимально положительном итоге выйдет 18 тыс. рублей.

УСН Доходы минус расходы. Система со ставкой 15%. Производим расчет с учетом разницы между доходами и расходами (600 тыс. рублей – 360 тыс. рублей = 240 тыс. рублей) * 15% = 36 тыс. рублей. Полученную сумму невозможно уменьшить, так как в этой системе в расходах уже заложены взносы по страховке.