ИП на осно
Оптимизировать налоги

ИП на ОСНО: какие налоги платить и календарь сдачи отчетности на 2021 год

19.11.2020
Анастасия Арутюнова
368

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте и Фейсбуке. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

О чем вы узнаете:

Предприниматели выбирают общую систему налогообложения вынуждено, так как отчетность ИП на ОСНО в несколько раз выше “упрощенки”. Календарь сдачи налогов это подтверждает. При этом у ОСНО есть плюсы, о которых пойдет речь в этой статье.

Плюсы и минусы ОСНО для ИП

Система имеет ряд преимуществ:

  • в данной системе фактически отсутствуют ограничения в рамках которых разрешено осуществлять предпринимательскую деятельность;
  • осуществление полноценного рабочего процесса внутри системы разрешено на территории всех субъектов РФ;
  • отчисление НДС производится в основном при выборе партнеров и контрагентов крупных компаний;
  • порог по лимитам не представлен на объем ОС  на балансе и сумму выручки;
  • отсутствуют ограничительные показатели на количество площадей по производству или прочий вид недвижимости;
  • отсутствует ограничительный порог на количество сотрудников в вашем трудовом коллективе;
  • отсутствует барьерный порог на прибыльную составляющую бизнеса;
  • при официальном документальном подтверждении о несении компанией убытков, ИП освобождается от уплаты налога;
  • возможность снижения налоговой ставки по причине несения убытков в предыдущем периоде отчетности.

Теперь перейдем к менее приятной стороне системы, к ее недостаткам:

  • обязательное внесение всех налоговых сборов без понижения суммы (то есть в полном объеме);
  • в системе заложены два типа учетной деятельности, ИП обязуется вести каждый из них;
  • органы надзора регулярно совершают проверочные действия по отношению к ИП, пользующемуся данной системой налогообложения;
  • после введения в работу ОСНО, в рабочий штаб необходимо найти грамотных специалистов и включить следующие вакансии: бухгалтер или узкоориентированные специалисты отдела учета;
  • в системе также существуют специализированные требования к хранению отчетной документации;
  • регулярные дополнительные отчисления в бюджеты субъектов РФ (регулярные не равно частые).

Товароучетная программа Класс365 позволяет автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе взаиморасчетов с поставщиками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит о важных событиях. Попробуйте полный функционал программы для магазинов Класс365 прямо сейчас >>

Кто может применять ОСН

Для начала обозначим, что ОСН применяется в следующих случаях:

  • Если при регистрации ИП вы не подали заявление на УСН, то налоговая система определит вас на ОСНО в автоматическом режиме;
  • Сумма доходов превышает порог в 150 млн. рублей (за год/квартал/полугодие/9 месяцев);
  • Если ваше имущество было приобретено стоимостью выше 100 тыс. рублей, то остаточная стоимость  финансовых средств ИП не должна преодолевать порог в 150 млн. рублей;
  • Ваш трудовой коллектив включает более 100 работников.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Перейдем к списку налогов, которые должен вносить ИП, находясь в системе ОСН.

НДС (налог на добавленную стоимость) ИП на ОСНО

Налог включает в себя три ставки (по cт. 164 Налогового Кодекса): 

  1. 20% на большинство услуг и товарных единиц;
  2. 10% на продукцию для детей и определенный перечень продуктов питания; 
  3. 0%- на товарные единицы для экспорта.

О том, как платить НДС предпринимателям, которые в 2021 перешли на ОСН с ЕНВД, читайте здесь>>

Налоговый взнос на имущество

После регистрации недвижимости в ЕГРН (Единый государственный реестр) на базе которой осуществляется предпринимательская деятельность, определяется налоговый взнос в зависимости от стоимости помещения. В каждом регионе РФ установлена налоговая ставка на имущество не выше 2,2%;

НДФЛ (налог на доходы физ. лиц). В данном налоговом взносе есть ставка 13%, возможно уменьшение ставки при заполнении определенной декларации;

Транспортный налог и налог на землю

Размер взноса высчитывает налоговая инспекция, если у вас в пользовании собственный земельный участок или в долгосрочном пользовании транспорт и земля;

Страховой взнос на ИП

Фиксированные взносы за себя – для всех ИП, исключение – самозанятые. На 2020 год сумма платежа составила 49 874 тыс. рублей. Дополнительные взносы за себя по страховке – составляют 1% от прибыли суммой свыше 300 тыс. рублей.

Выплаты за сотрудников

Если у вас есть рабочий коллектив, то оплачивается за каждого сотрудника: НДФЛ со ставкой 13%(с зп, больничных, отпускных), налоговые взносы по случаю беременности, болезни, производственной травмы, медицинского и пенсионного страхования.

Календарь налогов на ОСНО на 2021 год

ЯНВАРЬ

Сроки сдачи документации Наименование документа
15.01.2021 С3В-М за декабрь
15.02.2021 Отчетная документация об образовании, обезвреживании и последующем размещении мусорных отходов за 2020 год
20.01.2021 Сведения о среднесписочной численности, представление за 2020 год. Сдаётся не отдельным документом, а в составе новой формы РСВ
20.01.2021 Единая налоговая декларация
20.01.2021 4-ФСС за 2020 год
20.01.2021 Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года
20.01.2021 Водная налоговая декларация за 4 квартал 2020 года
20.01.2021 Декларация по косвенным налогам за декабрь 2020 года
20.01.2021 ДСВ-3 за 4 квартал 2020 года
25.01.2021 4-ФСС за 2020 год предоставляется на электронном накопителе
25.01.2021 Налоговая декларация по НДС за 4 квартал
25.01.2021 Налоговая декларация по НДС за 4 квартал (по спец. режиму)
30.01.2021 Расчет по взносам на страховку, по обязательному медицинскому и пенсионному страхованию за период 2020 года

ФЕВРАЛЬ

15.02.2021 С3В-М за январь 2021 года

МАРТ

1.03.2021 Справка 2-НДФЛ
1.03.2021 6-НДФЛ
1.03.2021 С3В-СТАЖ за 2020 год
10.03.2021 Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2020 год
15.03.2021 С3В-М за февраль 2021 года
29.03.2021 Декларация по налогу на прибыль за 2020 год
30.03.2021 Декларация по налогу на имущество за 2020 год
31.03.2021 Декларация по УСН за 2020 год
31.03.2021 Декларация по ЕСХН за 2020 год
31.03.2021 Бухотчетность в ИФНС

 АПРЕЛЬ

15.04.2021 С3В-М за март 2021 года
15.04.2021 В ФСС подтверждающий документ по виду предпринимательской деятельности
20.04.2021 ЕНД
20.04.2021 4-ФСС за 1 квартал 2021 года
20.04.2021 ДСВ-3 за 1 квартал 2021 года (по доп. страховым взносам)
20.04.2021 Декларация по водному налогу за 1 квартал 2021 года
25.04.2021 4-ФССза 1 квартал 2021 года
25.04.2021 Декларация по налогам НДС за 1 квартал 2021 года (спец. режим)
28.04.2021 Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года
30.04.2021 Расчет по страховым взносам по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за 1 квартал 2021 год
30.04.2021 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
30.04.2021 3-НДФЛ за 2020 год
30.04.2021 Декларация по налогам ИП по УСН за 2020 год

 МАЙ

15.05.2021 С3В-М за апрель 2021 года

 ИЮНЬ

15.06.2021 С3В-М за май 2021 года

 ИЮЛЬ

15.07.2021 С3В-М за июнь 2021 года
20.07.2021 ЕНД
20.07.2021 4-ФСС за 1 полугодие за 2021 год
20.07.2021 ДСВ-3 за 2 квартал 2021 года
20.07.2021 Декларация по водному налогу за 2 квартал 2021 года
25.07.2021 4-ФСС за 1 полугодие 2021 года
25.07.2021 Декларация по налогам НДС за 2 квартал 2021 года (спец. режим)
25.07.2021 Декларация по налогам НДС за 2 квартал 2021 года
28.07.2021 Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2021 год
30.07.2021 Расчет по страховым взносам по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за 1 полугодие 2021 год
31.07.2021 6-НДФЛ за 1 полугодие 2021

 АВГУСТ

15.08.2021 С3В-М за июль 2021 года

 СЕНТЯБРЬ

15.09.2021 С3В-М за август за 2021 год

ОКТЯБРЬ

15.10.2021 С3В-М за сентябрь 2021 года
20.10.2021 ЕНД
20.10.2021 4-ФСС за 9 месяцев 2021 год
20.10.2021 ДСВ-3 за 3 квартал 2021 года
20.10.2021 Декларационный документ по водному налогу за 3 квартал 2021 года
25.10.2021 4-ФСС за 9 месяцев 2021 год (электронный носитель)
25.10.2021 Декларация по НДС за 3 квартал 2021 года
25.10.2021 Декларация по НДС за 3 квартал 2021 года (спец. режим)
28.10.2021 Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2021 года
30.10.2021 Расчет по страховым взносам по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за 9 месяцев  2021 года

НОЯБРЬ

1.11.2021 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года
1.11.2021 Подача заявления на скидку, предоставляемую на страховой тариф
15.11.2021 С3В-М за октябрь 2021 года

 ДЕКАБРЬ

15.12.2021 С3В-М за ноябрь 2021 года
31.12.2021 Уведомление об изменении объекта налогообложения (по необходимости)
31.12.2021 Уведомления о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
31.12.2021 Уведомление о переходе на систему налогов для производителей сельскохозяйственных товаров (с 2021 года)
31.12.2021 Уведомление о переходе на УСН с 2021 года

Далее рассмотрим более подробно суть оплаты каждого из налогов ИП на ОСНО.

Налог на добавленную стоимость: как и когда платить

Периодом выплат НДС является квартал, т.е. ИП на ОСНО платит и сдает декларации по НДС ежеквартально.

При продаже товара или оказании услуги ИП на ОСНО обязан к стоимости добавить НДС (20, 10 или 0%), выписывая счет-фактуру.

Как определить, надо ли отчитываться по конкретной сделке, если товар отгружен частями? Руководствуясь п.1 ст. 167 Кодекса, нужно смотреть на цену на дату отгрузки (составления первички) или на частичную оплату, выбирая более раннюю дату. 

В итоге ИП на ОСНО должен самостоятельно (с помощью бухгалтера) подсчитать исходящий НДС (начисление покупателям) и входящий НДС (оплата оптовикам — фирмам выше по цепочке). ИП платит разницу между входящим и начисленным НДС. Если число при расчетах получилось отрицательное, то ИП ничего не платит, а может сам возместить разницу.

Выплачивается НДС частично — по трети от суммы 25 числа каждого месяца, который следует за налоговым периодом (ст. 174 Кодекса). Если 25 число попало на нерабочий день, то дата переназначается на первый рабочий день.

При оплате НДС за последний квартал ИП должен рассчитать весь НДС за этого период, но платить его  частями — в первом, втором и третьем месяце нового года.

Штраф и пени за нарушение сроков выплат НДС

Если ИП на ОСНО нарушил сроки выплат, он обязан заплатить пени (1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ) за каждый день просрочки, а также штраф в размере 1\5 от суммы НДС.

Если налоговики смогут доказать, то неуплата умышленная, то ИП оштрафуют на 40% от неоплаченной части.

Возможно и более суровое наказание — блокировка банковского счета ИП.

Программа для упрощения ведения финансовой отчетности магазина от Класс365 обладает большим набором возможностей и решений для вашего бизнеса. Вы сможете автоматизировать налоговую и бухгалтерскую отчетность, ускорить выписку документов и исключить возможные ошибки при заполнении. Попробуйте полную версию программы Класс365 для автоматизации работы магазина прямо сейчас >>

Имущественный налог

Предприниматель на основной системе обязан платить имущественный налог, как прописано в ст. 374 НК РФ.

Имущество считается объектом налогообложения, если оно стоит на балансе как объект основных средств производства. Также надо платить налог с имущества, которое официально передано в управление ИП или получено по концессионному соглашению.

Не облагается имущественным налогом земля и объекты природопользования. Также регион может установить льготы по имущественному налогу для ИП на ОСНО. Узнать это можно на сайте ФНС в сервисе “Справочная информация по имущественным налогам”.

Платить этот налог надо раз в год — до конца апреля года, который следует за отчетным (см. Календарь сдачи выше).

НДФЛ ИП на ОСНО

Этот налог считается не самым сложным при ОСНО, однако в 2020 году были изменения в его выплатах и порядка расчета. Не все предприниматели это знают.

Суть перемен:

  • ранее авансовые платежи рассчитывались налоговиками;
  • отменена подача декларации 4-НДФЛ, которая использовалась в ФНС для расчета авансовых платежей;
  • с 2020 года ИП на ОСНО обязаны считать аванс самостоятельно без подачи 4-НДФЛ.

Как это делать:

  • рассчитывать сумму авансов, беря данные полученной выручки, вычетов по налогов и ставки НДФЛ;
  • перечислить бюджет сумму авансов согласно Календарю;
  • посчитать налог по итогам года с учетом авансовых платежей через декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля нового года;
  • выплатить недостающую сумму или же вернуть разницу, если зафиксирована переплата.

Сроки авансов по НДФЛ ИП на ОСНО за текущий год

Сроки выплат — каждый квартал. Надо заплатить до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Доплатить сумму НДФЛ с учетом авансов следует до 15 июля нового года. 

Формула расчета аванса по НДФЛ

Аванс = (Доход с начала года — Вычеты профессиональные – Вычеты стандартные) х 13% – Аванс, уплаченный по итогу прошлого периода при наличии.

Вычет профессиональный отражается в разделе Ж формы 3-НДФЛ. Его размер зависит от понесенных затрат, которые можно подтвердить документами, связанными с предпринимательской деятельностью. Если документы предъявить нельзя, можно воспользоваться вычетом в 20%, доступным всем ИП на ОСНО.

Стандартный вычет доступен определенным категориям граждан, о его возможности в конкретном случае следует уточнить в ФНС.

Земельный и транспортный налоги

ИП на общей системе налогообложения обязаны платить земельный налог, независимо, используется ли земля для предпринимательской деятельности или нет.

Транспортный налог является также обязательным для выплат, если у ИП есть автомобиль.

При этом владельцы грузовиков, которые платят за проезд по системе Платон, могут снизить на сумму платежей свой транспортный налог (ст. 361.1 Кодекса).

Страховые взносы за себя

ИП на ОСНО платит взносы за пенсионное страхование и в ОМС.

Если размер дохода не больше 300 000 рублей (что на ОСНО вряд ли, может быть), то фиксированный платеж за пенсионное страхование составит в 2021 году 32 448 рублей.

Если же выручка больше 300 тысяч, то к сумме взносов в ПФР добавляется 1% от размера превышения.

Страховые взносы на ОМС фиксированы, их размер — 8 426 руб. — в 2021 году.

В последующие 2022 и 2023 годы они, согласно проекту, составят 8 766  и 9 119 рублей соответственно.

Когда платить и есть ли возможность сэкономить

Можно внести оплату один раз в год, либо же частями — каждый квартал или каждый месяц. На эти расходы можно полностью уменьшить сумму НДФЛ, как было сказано в части про НДФЛ.

Налоги и взносы за сотрудников

ИП на ОСНО обязан платить НДФЛ за сотрудников и является по отношению к ним налоговым агентом.

Работодатель обязуется удерживать из зарплаты работника подоходный налог, отправлять эти деньги в ФНС в каждом месяце. Рассчитывая НДФЛ сотрудника, надо брать во внимание все выплаты, которые делаются ему за месяц, а также ранее сделанные вычеты.

НДФЛ = (Доход — Налоговый вычет)*13%.

Если у ИП работают иностранцы, то ставка НДФЛ — 30%.

Если ИП на ОСНО платит работникам “серую зарплату”, а это узнают налоговики во время проверки, то ИП обязан заплатить недостающий НДФЛ из собственного кармана. Это правило появилось в 2020 году в соответствии с новой редакцией 208 статьи Налогового Кодекса.

Страховые взносы за работников

Выплаты таких взносов также являются обязанностью работодателя. Они перечисляются с доходов работникам:
— в Пенсионный фонд;

  • в Фонд медстрахования;
  • на социальное страхование и от несчастных случаев и проф. заболеваний.

Взносы должны быть выплачены за сотрудников, оформленных и по ГПХ.

В 2021 году используются такие тарифы страховых взносов: 

  • обязательное пенсионное страхование – 22%;
  • медстрахование – 5,1%. ФСС – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев);
  • на случай временной нетрудоспособности — 2,9%;
  • от несчастных случаев — от 0,2% до 8,5%.

Для малого бизнеса есть сниженный коэффициент оплаты с выплаты зарплаты сверх МРОТ:

  • пенсионное страхование — 10%;
  • медстрахование — 5%.

Остальные — 0%.

Взносы перечисляются каждый месяц до 15 числа (за предыдущий месяц).

ИП на ОСНО: какие отчеты сдавать

Отчетность ИП на ОСНО — это сдача:

  • декларации по форме 3-НДФЛ по итогам года;
  • декларация по форме 4-НДФЛ;
  • отчеты по НДС.
Вид отчетности Срок Как можно сдать
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) Каждый год не позже конца апреля года, который следует за отчетным годом. Личным визитом, по почте или в цифровом виде
Декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) Как только закончился первый месяц работы (дается 5 дней по окончании месяца). Либо когда доход изменился более на половину. Личным визитом, по почте или в цифровом виде
Декларация по НДС Каждый квартал, не позднее 25 числа того месяца, который следующего за отчетным кварталом. Только в электронном виде через операторов.

Не нужно сдавать отдельные отчеты по налогу на землю или на автомобиль и на другое имущество. От ИП требуется просто платить этот налог.

Если ИП на ОСНО имеет сотрудников, он сдает отчетность в роли налогового агента.

Для этого он должен сдавать:

  • справки 2-НДФЛ на каждого из сотрудников;
  • 6-НДФЛ;
  • расчет по страховым взносам.

Отчетность ИП на ОСНО с наемными работниками

Сроки сдачи отчетности ИП на ОСНО с работниками:

Что сдавать Сроки и частота Кому
Справка 2-НДФЛ по всем доходам, выплаченным физлицам Каждый год, за 2020 год до 01.03.21. ФНС
Форма 6-НДФЛ Ежеквартально, не позже последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
За год – за 2020 год до 01.03.21.
ФНС
Сведения о среднесписочной численности Каждый год до 20 января. ФНС
Расчет по страховым взносам Раз в три месяца до 30-го числа месяца, который будет за отчетным кварталом. ФНС
СЗВ-М Раз в месяц до 15 числа следующего месяца. ПФР
СЗВ-стаж Раз в год не позже 1 марта года, который следует за отчетным. ПФР
4-ФСС Раз в три месяца.
При бумажной сдаче — не позже 20 числа месяца, который идет за отчетным периодом.
В цифровом виде эта дата сдвигается на 5 дней, т.е. не позже 25-го.
В Фонд социального страхования

Сдача нулевой отчетности ИП на ОСНО

Если ИП на ОСНО не работал и не получал дохода, предприниматель все равно обязан сдавать нулевую отчетность:

  • 3-НДФЛ;
  • отчеты по НДС.

Если отчетность не подать, то ИП ждет штраф.

Если ИП числится как работодатель и при этом не ведет деятельность, необходимо будет сдать 4-ФСС и РСВ, сведения о среднесписочной численности, СЗВ-М, СЗВ-стаж.

ИП с сотрудниками и нулевыми декларациями сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не требуется, но лучше перестраховаться и сообщить в ФНС об отсутствии деятельности.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте и Фейсбуке. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

19.11.2020
Анастасия Арутюнова
368

Похожие материалы
Как вести бухгалтерию
Переход с ЕНВД на ОСНО в 2021: как платить НДС и другие налоги

В конце 2020 года все больше предпринимателей интересуются переходом с ЕНВД на ОСНО. Общая система сложна в деле учета налогов, но зато в торговле дает возможно...
30.11.2020
Анастасия Арутюнова
455
Как вести бухгалтерию
Календарь бухгалтера на 2021 год: сроки сдачи отчетности

Календарь сдачи бухгалтерской отчетности в 1 квартале 2021 года Календарь сдачи бухгалтерской отчетности во 2 квартале 2021 года Календарь сдачи бухга...
12.10.2020
Анастасия Арутюнова
1985

Подойдет ли мне сервис?