Как перейти с ЕНВД на патент с 2021 года

Патентная система кажется самой выгодной в условиях отмены «вмененки» с 2021 года. Но переход на патент с ЕНВД связан с вопросами. Все ли пользователи ЕНВД могут получить патенты? Как писать заявление? Как рассчитывается налог? Об этом расскажем в этой статье.

Зачем переходить с ЕНВД на патент в 2021 году

Новость, что Единый налог на вмененный доход отменяется, настигла многих предпринимателей врасплох. С 1 января 2021 года ЕНВД перестанет существовать, а плательщики вмененного дохода будут вынуждены платить налоговые взносы по любой другой системе.

Подробно об отмене ЕНВД с 2021 года, читайте в обзорной статье>> 

Для продолжения беспрепятственного осуществления налоговой деятельности в 2021 году необходимо выбрать одну из ниже предложенных налоговых систем:

Патентная система налогообложения

Патент вместо ЕНВД с 2021 года станет одной из актуальных схем взимания налогов. Ставка по данной СНО составляет 6% от потенциальной выручки.

Сразу оговоримся, что данный вариант налога доступен только для индивидуальных предпринимателей, для общества с ограниченной ответственностью, использующей ЕНВД, вариант патентной системы недоступен.

Помощником в работе для ИП станет программа для автоматизации бизнес-процессов от Класс365. Она упрощает ведение налоговой и бухгалтерской отчетности, исключает ошибки при заполнении документов и помогает контролировать движение финансов в компании. Попробовать в действии полный функционал Класс365 для бизнеса можно прямо сейчас>>

Однако прежде чем писать заявление о переходе на ПСН, индивидуальный предприниматель должен сверить род своей деятельности со списком запрещенных в регионе. И затем уже подавать заявление до 18 декабря в налоговую инспекцию Российской Федерации.

Ознакомиться с закрытым перечнем бизнес-направлений (63 штуки в списке) можно в Налоговом кодексе Российской Федерации п.2 ст.346.43.

Скачать список разрешенных на патенте видов деятельности>>

К преимуществам данной системы можно отнести отсутствие необходимости в оформлении и сдаче отчетов по налогам и уплату одного налога за патент, который был предоставлен в пользование. То есть не нужно дополнительно оплачивать НДФЛ (подоходный налог), НДС (налог на добавленную стоимость).

Посмотреть календарь бухгалтера на 2021 год>> 

Также к положительным сторонам ПСН относится возможность работать без контрольно-кассовой техники (ККТ).

Упрощенная система налогообложения

В данной системе налогоплательщик самостоятельно выбирает объект налогообложения. Выплаты производятся по 2 вариантам: «Доходы» (6%) или «Доходы минус расходы» (15%).

Также обращаем внимание, что многие регионы снижают процентные ставки для бывших вмененщиков.

О том, как перейти с ЕНВД на УСН, читайте здесь>>

Общая система налогообложения

Если до конца текущего года налогоплательщик не определится с системой налогообложения, то с 2021 года он автоматически будет переведен на ОСНО.

Это не самый лучший вариант, потому что в течение года как ИП, так и ООО не смогут перейти на другую систему налогообложения и будут вынуждены платить НДС, налог на имущество, НДФЛ или налог на прибыль.

Подробнее о правилах уплаты НДС для бывших плательщиков ЕНВД, читайте тут>>

Самозанятость (НПД)

Налог могут применять только те физлица или индивидуальные предприниматели, которые оказывают услуги самостоятельно, без наемных работников. Если услуги оказываются физическим лицам, ставка – 4%, а если юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, то 6%.

О том, как стать самозанятым, читайте тут>> 

Чем отличается ЕНВД от ПСН

При переходе с ЕНВД на патент ИП следует заранее узнать их отличия, а также негативные и положительные стороны каждой системы.

Прежде чем обозначить различия, поговорим немного о сходствах систем: 

• При использовании ЕНВД или ПСН предприниматель не должен платить НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц, который рассчитывается по среднегодовой стоимости;
• Применение ЕНДВ или ПСН не влияет на налоговый взнос – он не зависит от размера реального дохода, от предпринимательской деятельности;
• ПСН, как и ЕНВД можно применять в отношении только определенного перечня видов деятельности.

В таблице ниже рассмотрим основные отличия ЕНВД от патента:

Специально для автоматизации заполнения книги учета доходов была разработала программа от Класс365. Она автоматически заполняет эту отчетность из документов по доходам, позволяет редактировать записи и печатать КУДиР. Узнать больше об этой программе вы можете по ссылке>>

Таблица показала, что использовать патент с 2021 года вместо ЕНВД получится далеко не у всех. Причина в том, что возможности патента меньше, чем «вмененки». И по количеству сотрудников, и по размеру помещения для торговли.

При этом сравнение ЕНВД и патента наглядно демонстрирует, что индивидуальные предприниматели, чья деятельность вписывается в правила пользования патентом, не заметят существенной разницы в налоговой нагрузке.

Правила расчета налога на патенте

В Кодексе прописано, что налоговая ставка при ПСН составляет 6% от возможной прибыли. Во время расчета налогового платежа во внимание берется количество дней, на которые патент был выдан.

Размер патента устанавливается властями региона и зависит от некоторых характеристик. Например, для большинства ИП с услугами – от количества наемных работников. Для розничной торговли – от количества обособленных объектов.

Патент для розничной торговли всегда дороже, чем для ИП с услугами. Например, предприниматель-репетитор в городе-миллионнике обычно платит примерно 11 200 руб. патента, ИП в сфере розничной торговли в этом же городе – 90 000 руб.

Рассчитать патент для своего бизнеса можно по ссылке https://patent.nalog.ru/info/

Если срок использования ПСН составляет менее 6 месяцев, то выплата налогового взноса производится не позднее крайнего дня действия самого патента.

Если срок использования ПСН составляет больше 6 месяцев, то оплата производится по следующей схеме:

• треть налога вносится в течение 90 дней с начала пользования патентом,
• оставшиеся 2 части вносятся не позднее последнего дня срока действия патента.

Чтобы упростить ведение налоговой и бухгалтерской отчетности, воспользуйтесь программой для автоматизации бизнес-процессов от Класс365. Она также поможет контролировать движение финансов в компании и исключит ошибки при заполнении документов. Попробовать в действии полный функционал Класс365 для бизнеса можно прямо сейчас>>

Как перейти с ЕНВД на патент

После получения новости об отмене ЕНВД и преимуществах ПСН, многие задались вопросом: можно ли с ЕНВД перейти на патент? И будет ли работать патент после ЕНВД?

Безусловно рабочий процесс ПСН только набирает обороты. При переходе с ЕНВД на патент сниматься с учета ЕНВД не потребуется, а саму смену ЕНВД на патент можно будет осуществить следующим образом:

Шаг 1. В первую очередь обозначим сроки перехода на патент с ЕНВД: необходимо за 10 рабочих дней до начала срока действия патента подать заявление в налоговую инспекцию о переходе с ЕНВД на патент (лично или по почте с описью вложения), в котором будут указаны:

• желаемый срок пользования патентом,
• вид вашей предпринимательской деятельности,
• количество сотрудников в коллективе,
• адрес вашей организации,
• транспортные средства, которые используются при осуществлении предпринимательской деятельности.

Заявление бывает 2 форм:

• утвержденная приказом ФНС от 11.07.2017№ММВ-7-3/544;

Скачать форму заявления на получение патента>>

• рекомендованная письмом ФНС от 18.02.2020№СД-4-3/2815.

Скачать рекомендованную в 2020 году форму заявления о переходе на ПСН>>

Шаг 2. Получить патент.

Шаг 3. Внести налог и оплатить ведение книги учета доходов.

Помощников в ведении книги и ее своевременном заполнении станет программа Класс365. Она автоматически вносит в КУДиР всю информацию о доходах из первичных документов. Все записи указываются в хронологическом порядке, при этом их можно редактировать, удалять и добавлять новые. Попробовать в работе программу Класс365 для заполнения книги учета доходов вы можете прямо сейчас>>

Условия перехода с ЕНВД на патент являются достаточно простыми и относительно лояльными по отношению к налогоплательщикам в условиях распространения коронавирусной инфекции.

Заявление на переход с ЕНВД на патент рассматривается ФНС не более 5 рабочих дней, после чего сообщается положительный ответ (выдается патент) или негативный (выдается отказ).

Каким ИП на ЕНВД могут отказать в выдаче патента

В выдаче патента вам вполне серьезно могут отказать по следующим причинам:

• указанный вид деятельности не входит в список тех, по отношению к которым возможно применение ПСН;
• при выборе срока действия патента даты выходят за пределы одного календарного года. Патент не имеет переходящую форму из одного года в другой и действует в рамках одного календарного года;
• индивидуальный предприниматель утратил право на патент, но повторно обращается в новом году в ИФНС;
• у предпринимателя есть определенная сумма задолженностей по ПСН;
• некорректное заполнение заявления на ПСН, например не заполнены все поля.

Причины утраты права на ПСН

Право на патент утрачивается в следующих случаях:

• сумма доходов превысили отметку в 60 миллионов рублей с начала года в рамках ПСН;
• количество сотрудников рабочего коллектива превысило показатель в 15 человек;
• пользователь патента на розничную торговлю осуществлял деятельность, которая не относится к розничной торговле.

Итак, в сложившейся ситуации с выбором новой системы налогообложения, ПСН является одним из выгодных альтернативных вариантов на сегодняшний день.

ИП стоит всерьез задуматься о замене ЕНВД на патент, детально изучить все положительные и негативные аспекты всех вышеупомянутых альтернатив.