Переход с ЕНВД на УСН с 2021: пошаговая инструкция и шаблон заявления

О чем вы узнаете:

• Что надо сделать до перехода с ЕНВД на УСН в 2021
• Кто не вправе применять УСН
• Условия перехода организации на УСН
• Уведомление о переходе с ЕНВД на УСН
• Условия перехода ИП на УСН
• Сроки перехода с ЕНВД на УСН
• Ограничения для применения УСН
• Как рассчитывается УСН налог и авансовые платежи
• Новые правила УСН с 2021 года
• От каких налогов освобождает УСН
• Основные обязанности плательщика УСН
• Как перейти на УСН с 2021 года: пошаговая инструкция
• Что будет, если не перейти на УСН?
• Переход с ЕНВД на УСН: учет доходов от реализации товаров

В связи с прекращением действия единого налога на вмененный доход с 01.01.2021 года, предприниматели вынуждены переходить на другие системы налогообложения. Самой доступной является упрощенка. Как осуществить переход с ЕНВД на УСН в 2021 году мы описали в нашей статье.

Что надо сделать до перехода с ЕНВД на УСН в 2021 году

Применять ЕНВД с 2021 года будет невозможно, в связи с чем бизнесу необходимо будет выбрать новый вид налогообложения. С чего начать и на что опираться в выборе? Следует проанализировать:

• с кем в основном работает организация. При оптовых продажах и работе с юрлицами предпочтителен вариант ОСН;
• какие методы подходят для сферы деятельности компании. ПСН имеет ограничения по отраслям.
• годовой доход и количество сотрудников. Для УСН установлены определенные лимиты.

Упрощенка чаще всего является наиболее удобным вариантом как для организаций, так и для ИП. Далее разберем подробнее, каждый из пунктов.

Программа для магазинов Class365 ускорит выписку документов и исключит возможные ошибки при заполнении. Позволит вам автоматизировать налоговую и бухгалтерскую отчетность, а также контролировать денежные потоки в компании. Ознакомьтесь со всеми возможностями программы для автоматизации магазина бесплатно >>

Кто не вправе применять УСН

Не могут использовать этот режим:

• компании с филиалами;
• банки;
• страховые компании;
• организации, имеющие крупные доли в других фирмах;
• ломбарды;
• компании, производящие товар, для которого обязательно применение акциз.

Список не полный, но данные виды деятельности недопустимы также при работе с ЕНВД, поэтому предполагается, что это не относится к рассматриваемой организации.

Поддержка малого бизнеса: госпрограммы 2020 года >>

Условия перехода организации на УСН

Для перехода с ЕНВД на УСН необходимо уведомить налоговый орган по месту нахождения организации. Туда же в дальнейшем подаются и декларации.

Если в компании ранее сочетались ЕНВД и ОСНО, то для полного перехода на УСН необходимо восстановить НДС в 4 квартале для товаров, которые и дальше будут использованы на упрощенке. В случае отсутствия счетов-фактур допустимо отражение справки бухгалтера в книге продаж.

В вышеупомянутом уведомлении указываются доходы за прошедшие 9 месяцев для того, чтобы понять, проходит ли организация по лимитам на доход. 

Для перехода на УСН с 2021 года необходимо, чтобы доход за 9 месяцев не превышал 116,1 млн рублей. Полученный и вмененный доход по ЕНВД учитывать не надо.

Календарь бухгалтера на 2021 год >>

Уведомление о переходе с ЕНВД на УСН

Уведомление нужно направить до 31 декабря 2020 года одним из следующих способов:

• лично;
• с помощью почты заказным письмом с описью вложения;
• используя посредника, например, в электронном виде через программу СБиС.

В случае, если организация использовала сочетание ЕНВД и УСН, уведомление не требуется. Переход будет осуществлен в автоматическом режиме. Если при этом меняется объект налогообложения — необходимо соответствующее заявление.

Условия перехода ИП на УСН

Для ИП существует дополнительный способ передачи — личный кабинет налогоплательщика на сайте Налоговой службы.

Сроки перехода с ЕНВД на УСН

На упрощенную систему налогообложения можно перейти со следующего календарного года. В этом году происходит оформление перехода на УСН, которая будет применяться с 01.01.2021 года.

Заявление  в налоговую нужно подать до 31 декабря 2020 года.

Заявление о переходе с ЕНВД на УСН: как заполнить

При заполнении формы уведомления для применения УСН с 2021 года, необходимо указать объект налогообложения, который был выбран организацией или предпринимателем — это может быть “доходы” либо “доходы минус расходы”.  Также организациям нужно вписать остаточную стоимость основных средств. 

В случае перехода с ЕНВД доходы за прошедшие 9 месяцев (до октября 2020 года) указывать не следует. До 31 декабря 2020 года можно будет изменить решение и выбрать другую СНО или другой объект по упрощенке, для этого можно направить новое уведомление.

Скачать образец заявления перехода с ЕНВД на УСН >>

Ограничения для применения УСН

Для применения УСН действуют ограничения по годовому доходу и количеству сотрудников. Условия, при соблюдении которых сейчас разрешено применять УСН:

• доход за год до 150 млн рублей;
• количество работников до 100 человек;
• для организаций учитывается остаточная стоимость ОС — до 150 млн рублей.

Как рассчитывается УСН-налог и авансовые платежи

Согласно с.386.21 НК РФ, при использовании упрощенки организации и ИП обязаны уплачивать авансовые платежи после завершения отчетных периодов.

Авансовый платеж рассчитывается аналогично расчету налога (6% для объекта “доход” и 15% для налога на прибыль). При этом учитывается авансовый платеж за прошедший ранее отчетный период. Порядок уплаты:

1. авансовый платеж за первый квартал;
2. авансовый платеж за полугодие;
3. авансовый платеж за 9 месяцев с начала календарного года.

Оплату следует производить не позже 25-го числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом. Либо до следующего за этим рабочего дня, если 25-е число выпало на выходной или праздничный день.

Пример для компании, работающей по объекту “доход”, заработавшей в первом квартале 20 млн руб., во втором — 30 млн руб., а в третьем — 15 млн.руб.

1. В первом квартале нужно будет уплатить: 20 млн*6/100=1,2 млн.руб.
2. За первое полугодие: (20 млн+30 млн)*6/100-1,2 млн=1,8 млн.
3. За 9 месяцев: (20 млн+30 млн+15 млн)*6/100-1,2 млн-1,8 млн=900 тыс. руб.

Новые правила УСН с 2021 года

В 2021 году в УСН произойдут значительные перемены. Основные из них коснутся лимитов на количество сотрудников и величину годового дохода.

Кроме того, изменения есть и в условиях перевода на общую систему налогообложения. До 2021 года действуют старые правила, при которых в случае превышения действующих лимитов, фирма сразу вынуждена была перейти на ОСНО, теперь же добавился новый, промежуточный этап.

Что изменится в части лимитов

В случае превышения лимитов, компания или ИП больше не может использовать упрощенку и будет обязана платить налоги по ОСНО, начиная с того квартала, когда она вышла за указанные пороговые значения.

С 2021 года разрешенные лимиты для возможности применять УСН:

• годовой доход до 200 млн рублей;
• численность сотрудников в организации до 130 человек.

Новые налоговые ставки

С 2021 года при величине доходов 150-200 млн рублей либо количестве сотрудников 100-130 человек, применяется так называемый переходный режим. Он дает право оставаться на УСН, но при нем действуют повышенные ставки:

• 8% для компаний с объектом налогообложения “доход”;
• 20% для компаний с объектом налогообложения “доход минус расход”.

В случае превышения лимита на доход 200 млн рублей, либо увеличение количества сотрудников до 131 и более человек, компания переводится на ОСНО.

Подробнее о том, как бывшим вмененщикам работать на ОСНО и платить НДС читайте тут>>

От каких налогов освобождает УСН

С организаций, использующих упрощенку, снимается обязательство по уплате:

Налога на прибыль и имущество организаций (для юрлиц).

• НДФЛ и имущественного налога для ИП.
• НДС.

Сервис для автоматизации работы магазина Class365 позволит сформировать максимально подробные отчеты для ведения отчетности. Личный календарь для важных событий поможет сдавать всю налоговые и бухгалтерские документы в установленные сроки. Попробуйте полную версию программы для автоматизации магазина бесплатно >>

Основные обязанности плательщика УСН

Плательщики налогов по УСН не освобождаются от обязательств налоговых агентов, они обязаны: 

• раз в год подавать декларацию; 
• 4 раза в год уплачивать налоги и авансовые платежи; 
• учитывать расходы и доходы в специальной книге (КУДиР).

Для того, чтобы автоматизировать заполнение этой книги была разработала программа от Класс365. Она сама заполняет КУДиР из документов по доходам и расходам, позволяет редактировать записи и печатать отчетность. Узнать больше об этой программе вы можете по ссылке>>

Как перейти на УСН с 2021 года: пошаговая инструкция

1. Выбрать желаемый объект налогообложения.
2. Удостовериться, что УСН в сочетании с ЕНВД ранее не применялась. В противном случае переход будет осуществлен в автоматическом режиме.
3. Заполнить уведомление по форме 26.2-1, указав объект, остаток основных средств для организаций.
4. Направить уведомление в налоговый орган по месту регистрации компании или месту жительства индивидуального предпринимателя до 31.12.2020г.
5. Удостовериться, что переход на УСН был произведен. Для этого необходимо направить в инспекцию запрос в произвольной форме.

О том, как узнать на какой системе налогообложения находится организация, читайте тут >>

Что будет, если не перейти на УСН?

Если не было направлено соответствующее уведомление до 31.12.2020 года о переходе на упрощенку, будет произведен автоматический переход на ОСН, что часто является самым невыгодным с точки зрения затрат методом.

Переход с ЕНВД на УСН: учет доходов от реализации товаров

Если реализация была произведена после перехода на УСН, доход, полученный из этого источника будет учтен в доходах организации или ИП. Если реализация произошла до перехода на упрощенку — то доход, полученный при этом на УСН учитывать не нужно.

Учет всех доходов и расходов на УСН ведется в специальной отчетности — КУДиР. Помощником в ее ведении и своевременном заполнении станет программа Класс365. Она автоматически вносит в книгу всю информацию о доходах и расходах из первичных документов. Все записи указываются в хронологическом порядке, при этом их можно редактировать, удалять и добавлять новые. Попробовать в работе программу Класс365 для заполнения КУДиР вы можете прямо сейчас>>

Ответы на популярные вопросы по переходу с ЕНВД:

Что учитывать магазину, торгующему в розницу, при выборе нового режима налогообложения вместо ЕНВД?

Выбор зависит от реализуемого товара. Если это подакцизный или маркированный товар, то есть определенные ограничения по форме налогообложения. При ПСН не разрешается торговля лекарственными средствами, обувью, меховыми изделиями. Прочие маркированные товары можно реализовать по патенту. Также учитывается форма организации, доход и количество сотрудников.

Какие требования к розничные магазинам для перехода на УСН?

Доход до 200 млн рублей в год, количество сотрудников до 130 человек. Остаточная стоимость ОС до 150 млн рублей. Зависимости от площади магазина нет. Торговля подакцизными и маркированными товарами возможна. Выбор объекта налогообложения возможен как “доход”, так и “доход минус расход”. При этом выбирать первый вариант рекомендуется, если расходы меньше 60% от величины доходов. В ином варианте будет выгоднее второй объект.

Как быть магазинам, которые совмещали ЕНВД с УСН?

Такие магазины будут переведены на УСН автоматически. Объектом налогообложения останется ранее применяемый объект. При желании сменить его, требуется уведомить  налоговый орган через подачу заявление.

Как перевести кассу с ЕНВД на УСН?

Если после перевода на упрощенку в чеке будет отражено ЕНВД — последует штраф. Компании и ИП, ранее применявшие вмененку, должны перерегистрировать онлайн-кассу. Это производится в драйвере ККТ.

1. Подключение к кассе.
2. Открытие драйвера.
3. Составление отчета о перерегистрации на кассе.
4. Изменение системы налогообложения.

Производятся данные действия после закрытия последнего чека в 2020 году. После этого до наступления 2021 года пробивать чеки нельзя! Обращаться в ФНС для новой регистрации кассы не нужно.

Какие льготы при переходе с ЕНВД на УСН

Товары, которые приобретались на момент применения вмененки, включаются в статью расходов. Учет будет производиться по мере реализации продукции.

Как перевести товар с ЕНВД на УСН

Если оплата за товар была направлена поставщику, а также продукция уже реализовалась, такая продукция может быть учтена в статье расходов.

Выбор наиболее приемлемой СНО для магазина, торгующего товарами, которые требует маркировки в обязательном порядке (лекарства, обувь, мех)?

С 2021 года для осуществления торговли данными товарами подойдет только ОСНО или УСН. Если бы шла речь о торговле другими маркированными товарами — шины, духи и прочие — был бы допустим вариант работы по патенту.

Какой режим подойдет для торговли подакцизными товарами, а именно алкогольной продукцией и табачными изделиями?

В данном вопросе существуют различия для организаций и ИП. В первом случае допустим вариант применения общей или упрощенной системы налогообложения. Для индивидуальных предпринимателей дополнительно возможен вариант использования ПСН. 

Стоит помнить, что торговля крепким алкоголем для ИП недопустима в любом из случаев. При этом, согласно п.1 ст.11 ФЗ No171-ФЗ от 22 ноября 1995 года, возможна реализация пивных напитков и пива.

На какой режим рекомендуется перейти мебельному магазину после отмены ЕНВД?

При выборе стоит учесть масштаб деятельности, а именно размер выручки, площадь торговой точки, количество сотрудников, размер ФОТ.

ООО, торгующее мебелью, имеющее в штате менее 15 работников, может выбрать упрощенку, для ИП с аналогичными условиями также допустима работа по патенту. В случае оптовой торговли, а также работе с юрлицами, следует рассмотреть ОСНО, так компании-клиенты будут заинтересованы в получении счета-фактуры.

Какой режим выбрать ювелирному магазину после отмены ЕНВД?

В случае, если подразумевается исключительно торговля ювелирными изделиями в розницу, ИП могут перейти на патент. Если, помимо этого, предприниматель занимается также производством, например, изготавливает и продает изделия из приобретенного ювелирного лома, то патент невозможен и можно выбрать УСН.

Какой налоговый режим подойдет магазину продуктов после отмены вмененки в случае продажи алкоголя и табака?

Алкоголь является подакцизным товаром, а табак — маркированным. ИП могут использовать патент, если торгуют не крепкими алкогольными напитками, либо выбрать УСН. Для организаций допустимы варианты УСН и ОСНО. 

Для выбора системы рекомендуется проанализировать количество сотрудников, размер ФОТ, квадратуру магазина и величину доходов и расходов.

Что думают эксперты об отмене ЕНВД?

Большинство экспертов придерживаются единого мнения — отмена упрощенки не принесет бизнесу ничего хорошего. Для примера, при применении ЕНВД небольшим фотосалоном, находящимся в регионе, в казну следовало уплатить всего 8500 в месяц, учитывая все взносы. Для УСН — 21000. Но теперь необходимо выбирать наиболее выгодный вариант из тех систем, которые остались в доступе предпринимателей.