
Какие отчеты сдает ИП на УСН: как сдавать и сроки
Применение упрощенной системы налогообложения освобождает предпринимателей от ведения бухучета. При этом заполнение отчетности для ФНС и иных ведомств остается обязательным. В статье мы расскажем о всей необходимой отчетности, сроках ее сдачи и штрафах, предусмотренных за нарушения.
Если вы хотите перейти на УСН с ЕНВД, прочтите эту статью>>
Какую отчетность сдает ИП на УСН
Рассмотрим список отчетности для предпринимателей на «упрощенке»:
- Декларация по налогу, начисленному в период применения УСН;
- Данные о среднесписочной численности наемных сотрудников при их наличии;
- Справка 2-НДФЛ о каждом физлице, которому осуществлялись выплаты;
- Отчет 6-НДФЛ;
- Расчет по страховым взносам;
- СЗВ-М;
- СЗВ-СТАЖ;
- 4-ФСС.
Сроки сдачи отчетности и периодичность рассмотрим дальше.
Узнать больше про работу ИП на УСН в 2021 можно здесь>>
Обязательные отчеты для всех ИП на упрощенке
КУДиР
КУДиР или книга учета доходов и расходов – это реестр, который обязаны заполнять все предприниматели, использующие УСН. Он необходим для правильного расчета налоговой базы.
Подробнее про КУДиР вы можете прочитать тут>>
Ведение КУДиР допускается как в бумажном, так и электронном виде. В начале каждого налогового периода нужно открывать новую книгу учета доходов и расходов. В зависимости от выбранного формата меняется порядок ее оформления:
- КУДиР на бумажном носителе обязует заполнение титульного листа, сшивку и нумеровку страниц до начала внесения записей. Помимо этого, необходимо заверить книгу подписью и печатью при наличии. На последней странице книги указывается количество страниц;
- Электронную КУДиР обязательно распечатывают в конце каждого налогового периода, сшивают, нумеруют страницы и указывают количество. Ее также необходимо заверить подписью и печатью при наличии.
Помощников в ведении КУДиР вам станет сервис Класс365. Он автоматически вносит в книгу всю информацию о доходах и расходах из первичных документов, позволяет редактировать записи, удалять и добавлять новые. Также КУДиР можно постранично распечатать прямо из программы. Оценить все возможности сервиса Класс365 для заполнения КУДиР вы можете прямо сейчас>>
Определившись со способом ведения книги, вы можете закрепить это в учетной политике или установив приказ.
Обращаем ваше внимание, предприниматели на УСН с объектом налогообложения «доходы» заполняют только 1, 4 и 5 раздел книги. Заполнение первого раздела ограничивается внесением данных в графе с доходами.
Если объект налогообложения «доходы минус расходы», заполняются только 1 и 3 раздел.
При наличии основных средств обязательно заполняется раздел 2.
Скачать книгу учета доходов и расходов>>
Декларация
О всех доходах, которые были получены в ходе ведения предпринимательской деятельности, а также обо всех расходах ИП на упрощенке сообщают с помощью декларации.
Сдается она один раз в год. Отчетность за 2020 необходимо подать до 30 апреля 2021 года. В декларации имеется титульный лист и 3 раздела, которые заполняются в зависимости от объекта налогообложения:
- Объект «доходы». Заполнить необходимо все пункты, кроме разделов 1.2, 2.1.2, 2.2. Третий раздел заполняется только при наличии необходимых сведений;
- Объект «доходы минус расходы». Обязательно заполняется титульный лист и разделы 1.2, 2.2, 3.
Сдать декларацию можно в бумажном или электронном формате. Во втором варианте необходимо подключить компанию к документообороту с контролирующими органами. При отсутствии договора со спецоператором вы можете отправить декларацию почтой или лично.
Скачать форму декларации для ИП на УСН>>
Отчетность ИП на УСН с работниками
Впервые наняв сотрудника, предприниматель обязан пройти регистрацию в ФСС. Сделать это нужно в течение 30 дней с момента заключения договора.
Регистрация в ПФР не требуется, она автоматическая.
Рассмотрим отчетность, которую необходимо сдавать всем ИП на УСН с сотрудниками.
2-НДФЛ
Ежегодная справка о доходах. Подается в отношении каждого наемного сотрудника и содержит в себе данные о всех выплатах, которые вы произвели, а также налогах, которые были удержаны. В случаях, когда доход от вас был получен более чем 10 людьми, справка сдается в электронном виде.
Срок сдачи – до 1 марта. Например, за 2020 год необходимо это сделать до 1 марта 2021 года.
Обязательно указание признаков:
- 1 — для всех, кто получил доход с удержанием налогов;
- 2 — для всех, в отношении кого нельзя было удержать налог.
6-НДФЛ
Необходимо подавать один раз в квартал, в течение года срок сдачи – последний день месяца, идущего за отчетным кварталом. Сдача в следующем году – не позднее 1 марта.
Эта форма содержит в себе данные о доходах и суммах налогов по ставке 13%, 30% и 35%. Составляется в порядке увеличения в отношении всех сотрудников.
Скачать бланк по форме 6-НДФЛ>>
РСВ
Расчет по страховым взносам необходимо подавать 1 раз в квартал. Срок сдачи – не позднее 30 числа месяца, который следует за кварталом. Отчет показывает размер страховых взносов, которые были начислены предпринимателем за каждого сотрудника. Включает в себя взнос:
- Обязательного пенсионного страхования;
- Обязательного медицинского страхования;
- Страхования для случаев временной нетрудоспособности и материнства.
Скачать форму расчета по страховым взносам>>
Сведения о среднесписочной численности
Необходимо подавать 1 раз в год, не позднее 20 января. В отчете нужно указать работников, которые были оформлены по трудовому договору и основное место работы у ИП.
Сотрудники, осуществляющие свои обязанности на основании гражданско-правового договора или внешнего совместительства, не указываются.
Срок заключения трудового договора также не имеет значения, отобразить нужно всех, включая временных или сезонных сотрудников.
Скачать форму отчета о численности сотрудников>>
Сведения о трудовой деятельности
СЗВ-ТД подается только в отношении сотрудников, с которыми был заключен трудовой договор. Отчет сдается в пенсионный фонд в следующих ситуациях:
- Прием или увольнение сотрудника. Срок сдачи ограничивается следующим рабочим днем;
- Перевод сотрудника, присвоение новой квалификации или подача заявления о выборе формы трудовой книжки. Срок подачи отчетности – не позднее 15 числа следующего месяца.
Сведения о стаже
СЗВ-СТАЖ сдается 1 раз в год до 1 марта того года, который идет после отчетного. Эта форма содержит в себе данные о страховом стаже каждого сотрудника.
Сведения о застрахованных лицах
СЗВ-М необходимо подавать в ПФР каждый месяц не позднее 15 числа. Отчет сдается за предыдущий месяц. В нем должны быть указаны все сотрудники, которые были оформлены по договору:
- Трудовому или гражданско-правовому;
- Авторского заказа;
- Об отчуждении исключительных прав;
- По издательскому лицензионному договору;
- Лицензионному договору, дающему право на использование произведений искусств, литературы и науки.
Например: ИП заключил договор об оказании услуг с веб-дизайнером для создания сайта. В этом случае его необходимо указать в отчете СЗВ-М.
4-ФСС
Из названия понятно, что отчетность необходимо сдать в фонд социального страхования. Делают это раз в квартал. В нем нужно указать взносы на травматизм – от 0,2% до 8,5%. Также указываются сведения о больничных листах, которые оформлены на основании производственной травмы, несчастных случаев и медицинских осмотров работников.
С 1 квартала 2021 года вступит в силу новая форма отчета. Теперь в нем отсутствует таблица с данными о расходах страхователя. Напоминаем, что таблица заполняется только в тех случаях, когда страхователь обладает данными для ее заполнения.
Помощником в работе для ИП на УСН станет программа для автоматизации бизнес-процессов от Класс365. Она упрощает ведение налоговой и бухгалтерской отчетности, исключает ошибки при заполнении документов и помогает контролировать движение финансов в компании. Попробовать в работе полный функционал Класс365 для ИП на УСН можно прямо сейчас>>
Дополнительная отчетность ИП на упрощенке
Бывают ситуации, когда ИП на УСН должен сдавать дополнительную отчетность. Рассмотрим их подробнее.
Декларация по НДС
Подается если ИП ошибочно выставил счет-фактуру с выделенным НДС или был налоговым агентом по НДС. Такое может случиться, когда ИП приобретает металлолом или макулатуру у плательщика НДС. Также причиной может быть покупка или заключение договора аренды напрямую с государством, регионом или муниципалитетом.
Если так произошло, отчетность нужно сдать не позднее 25 числа месяца, который следует за кварталом, когда был выставлен счет-фактура или совершена операция.
Скачать форму декларации по НДС>>
Декларация по косвенным налогам
Сдается ИП, осуществляющим ввоз импортной продукции из ЕАЭС:
- Беларусь;
- Казахстан;
- Армения;
- Киргизия.
Отчетность подается в ФНС каждый раз, когда импортная продукция была принята на учет. Сделать это необходимо не позднее 20 числа следующего месяца.
Скачать форму декларации по косвенным налогам>>
Декларация по водному налогу
Подается только в случаях, когда использовался водный ресурс, например вода из реки для орошения полей. Сдавать отчетность необходимо 1 раз в квартал не позднее 20 числа.
Скачать форму декларации по водному налогу>>
1-ИП
Форма отчета 1-ИП создана для статистического наблюдения за осуществляемой деятельностью в отношении субъектов малого и среднего бизнеса. Сдается только ИП, которые оказались в списке Росстата.
В 2021 году предстоит так называемое сплошное наблюдение, которое обязывает всех предпринимателей сдать отчетность по форме 1-ИП по итогам 2020 года.
О предстоящей отчетности ИП узнает от территориальных органов, направляющих письма с формами отчетов, которые нужно сдать. К сожалению письмо может быть утеряно или доставлено несвоевременно, поэтому рекомендуем самостоятельно уточнять необходимость сдачи отчета 1-ИП на сайте Росстата.
Нулевая отчетность ИП на УСН
Нулевая отчетность – совокупность бухгалтерских, налоговых и статистических отчетов предпринимателя, который по каким-либо причинам не осуществлял предпринимательскую деятельность в отчетном периоде.
В ситуациях, когда ИП не работал и соответственно не получал доход, необходимо сдать нулевую налоговую декларацию.
ИП на УСН «доходы»
Если объектом налогообложения являются «доходы», предпринимателю не нужно указывать в нулевой декларации данные о суммах уплаченных страховых взносов и сборов. Эти данные позволяют уменьшить сумму налога, который отсутствует при нулевом доходе.
ИП на УСН «доходы минус расходы»
Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», предприниматель указывает в нулевой декларации данные об уплаченных страховых взносах и сборах. В случае нулевых доходов этот расход будет причиной формирования убытка, что позволяет снизить налог на УСН в будущих отчетных периодах.
Рассмотрим пример:
ИП Иванов Е.О. в 2020 году не осуществлял предпринимательскую деятельность, но честно заплатил обязательные страховые взносы – 40 874 рубля. Т.к. доход отсутствует, год завершен с убытком.
В 2021 году предпринимательская деятельность возобновилась и доход составил – 415 000 рублей, расходы – 192 000 рублей.
Налог к уплате = 15% * (415 000 – 192 000 – 40 874) = 27 319 рублей
Напоминаем, что учет убытка не является обязательным, вы можете его использовать в течение 10 лет, после чего он сгорит.
Также обращаем ваше внимание на то, что несмотря на отсутствие деятельности ИП обязан сдавать следующую отчетность:
- ПФР – отчет СЗВ-М каждый месяц, отчет СЗВ-СТАЖ и ОДВ раз в год;
- ФНС – РСВ раз в квартал, данные о среднесписочной численности сотрудников раз в год;
- ФСС – нулевая форма отчета 4-ФСС раз в квартал.
Отчет по форме СЗВ-ТД не сдается.
Также 2-НДФЛ и 6-НДФЛ являются не обязательными к сдаче, но в случае, если вы сдавали их в прошлом году, рекомендуется сделать это сейчас. Иначе налоговая служба может заблокировать расчетный счет в связи с непредоставлением отчетности.
Вести налоговую и бухгалтерскую отчетность поможет программа от Класс365. Она исключает ошибки при заполнении документации, автоматически заполняет отчеты и помогает контролировать движение финансов в компании. Попробовать в действии полный функционал Класс365 для ИП на УСН можно прямо сейчас>>
Сроки сдачи отчетности ИП на УСН
Куда сдавать | Какой отчет | Отчетный период | Срок сдачи |
ФНС |
декларация по УСН |
1 год |
30 апреля |
2-НДФЛ | 1 марта | ||
6-НДФЛ | 1 квартал | конец месяца, следующего за отчетным кварталом | |
сведения о среднесписочной численности работников |
1 год |
20 января | |
РСВ | 1 квартал | 30 число месяца, который следует за кварталом | |
ФСС |
4-ФСС | 1 квартал | 20 числа месяца, который следует за кварталом |
вид деятельности (в случае изменения ОКВЭД основной деятельности) | 1 год | 15 апреля | |
ПФР | СЗВ-М, СЗВ-ТД | 1 месяц | 15 число следующего месяца |
Чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности, воспользуйтесь бухгалтерским календарем на 2021 год>>
Штрафы за нарушения при сдаче отчетов на упрощенке
В случае обнаружения нарушений при сдаче отчетности может быть назначен штраф. Рассмотрим более подробно.
Несвоевременная сдача декларации по УСН, РСВ или отчета 4-ФСС приведет к наложению штрафа в размере от 5% до 30% суммы налога или взноса, который не был уплачен. Штраф не может быть меньше 1 тысячи рублей.
Отказ предоставить КУДиР, сдача 2-НДФЛ или сведений о среднесписочной численности сотрудников с опозданием подразумевает штраф в размере 200 рублей за каждую справку.
Несвоевременная сдача 6-НДФЛ приведет к наложению штрафа в размере 1 тысячи рублей за каждый месяц просрочки.
Отказ предоставить КУДиР с прошивкой и нумерацией или первичных документов, подтверждающих расходы, облагается штрафом в размере от 10 до 30 тысяч рублей.
Занижение налоговой базы в связи с ошибкой в расчетах приведет к наложению штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тысяч рублей.
Обнаружение ошибок в справках 2-НДФЛ и 6-НДФЛ приведет к штрафу в размере 500 рублей за каждый отчет.
Ошибки или несвоевременная сдача СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ облагаются штрафом 500 рублей за всех работников, данные о которых не передали.
Ошибки в форме СЗВ-ТД или сдача с опозданием приведут к штрафу в размере от 30 до 50 тысяч рублей.
и запусти продажи
в одной программе!
- Кассовая программа
- Складской учет
- Готовая Система лояльности
- Готовый Интернет-магазин в подарок!

- Покажем как всё работает, ответим на
любые вопросы! - Поможем: настроить кассу и заполнить
остатки за 1 день! - Подключим готовый интернет-магазин в
подарок! - Расскажем о вас всему миру, в разделе
Кейсы на нашем сайте!