Налог на зарплату: алгоритм расчета и таблица со ставками для работодателей

О чем вы узнаете:

• Новый налог на зарплату в России
• Кто платит налог на заработную плату?
• Как рассчитать налог на зарплату?
• Какие налоги платят с зарплаты работодатели с МРОТ – 12130 рублей
• Взносы по страхованию с заработной платы 12130 рублей
• Взносы по страхованию в ПФР
• Взносы по страхованию в ФОМС
• Взносы по страхованию в ФСС
• Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве
• Общая сумма налогов с заработной платы, равной 12130 рублей
• Сроки уплаты налогов с зарплаты
• Льготный налог на зарплату
• Как уменьшить налоги на зарплату?

В России грядут изменения налога на зарплату. Однако они пока не коснутся большинства работодателей — те так и будут платить 13% НДФЛ. В статье расскажем про изменения — новый закон и законопроекты, и дадим алгоритм расчета.

Новый налог на зарплату в России

2020 год продолжает вносить свои не очень приятные коррективы в налоговую систему России. На повестке дня введение нового налога на зарплату трудящихся россиян. Вернее, даже двух налогов — уже принятого, НДФЛ на высокие зарплаты, и еще обсуждаемого, для поддержки безработных.

Суть первого налога: если доход больше 5 млн рублей в год, то налог на доходы вырастает с 15% от той части, что больше 5 млн рублей. Закон уже подписан президентом. По его словам, деньги пойдут на финансирование лечения тяжело больных детей.

Другой закон, который только обсуждается, предполагает, плату в особый фонд. Предлагается с заработных плат сотрудников взимать небольшой взнос, который будет идти на «страхование занятости». Такая система необходима для помощи оставшимся без работы гражданам.

Работодатели будут оплачивать данный налог из собственных средств. Со слов заместителя главы Совета Безопасности Дмитрия Медведева, введение нового налога поможет цивилизованно решить вопрос безработицы на территории Российской Федерации.

Для справки, в России уже имела место быть страховая система помощи безработным гражданам с 1991 по 2001 года. В данную систему поступали налоги в размере от 1% до 2% с зарплаты россиян, исключением были сотрудники силовых структур, Русская православная церковь и ИП. 

По истечении 10 лет система рухнула, но вот на пороге весточка из прошлого с элементами нововведения. Однако пока этот законопроект находится на стадии рассмотрения.

Далее обсудим классический налог на заработную плату, НДФЛ, который выплачивается по закону.

Сервис для автоматизации работы магазина Класс365 позволит сформировать максимально подробные отчеты для ведения отчетности. Личный календарь для важных событий поможет сдавать все налоговые и бухгалтерские документы в установленные сроки. Попробуйте полную версию программы для автоматизации магазина от Класс365 прямо сейчас >>

Кто платит налог на заработную плату?

Налог на заработную плату ежемесячно выплачивает как работодатель, так и сотрудник, только в разных процентных соотношениях. Если речь идет о сотрудниках, то их процент налогового взноса составляет 13% — налог на доходы физ. лиц. Если же говорить о работодателе, то он, в свою очередь, выплачивает 30% в пользу каждого члена рабочего коллектива, в эти проценты входят взносы на страховку в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд медицинского страхования. 

Теперь представим таблицу по ставкам подоходного налога с Фонда оплаты труда:

Как рассчитать налог на зарплату?

Если говорить о формуле, по которой осуществляется расчет налога на заработную плату, то выглядит она следующим образом: начисленная оплата труда умножается на 13%. 

Если вы являетесь нерезидентом РФ, то рассчитывается по следующей формуле: начисленная оплата труда умножается на 30%. 

Однако, при произведении расчетов необходимо учитывать следующие категории выплат, которые не облагаются налоговым взносом в соответствии со статьей № 217 Налогового кодекса РФ:

• суточная выплата за командировочные дни на территории России: в пределах 700 руб/сут., за пределами Российской Федерации: около 2500 руб/сут.;
• единовременные выплаты по причине смерти одного из членов семьи;
• выплаты размером до 50000 руб. по рождению или усыновлению ребенка ;
• оплата за образование;
• материальная помощь до 4000 руб/год;
• осуществление возмещения процентной ставки по ипотечным выплатам;
• пособия и компенсации от государства. 

Все о МРОТ в 2021 году читайте тут >>

Какие налоги платят с зарплаты работодатели с МРОТ – 12130 рублей

Многих волнуют вопросы: сколько вычитают из зарплаты налогов? Ниже мы приведем расчеты, сколько процентов налог с зарплаты, с пояснениями и итоговыми суммами. Рассчитаем НДФЛ с минимальной заработной платы.

Если за пример берется минимальный размер оплаты труда и подставляется под вышеуказанную формулу расчета размера подоходного налога, то получаем следующее:

12130*13%= 1576,9 руб., доводим полученный итог до 1577 руб. по правилам уплаты подоходного налога, затем:
12130-1577= 10553 руб. получает по итогу чистыми деньгами сотрудник в качестве ежемесячной оплаты труда. 

Итак, минимальный налог на зарплату в России составляет 1577 руб/месяц. 

Взносы по страхованию с заработной платы 12130 рублей

Указанный взнос выплачивается вплоть до 15 числа каждого месяца, который следует за месяцем начисления заработной платы. Общий процентный размер тарифа для сотрудников, которые получают ежемесячную оплату труда, равную или ниже МРОТ, составляет: 30%.

Взносы по страхованию в ПФР

Размер страховых взносов в Пенсионный фонд России составляет 22% от суммы начислений ежемесячной оплаты труда сотруднику. Итого получаем:

12130*22%=2668,6 руб. – минимальный размер налогового взноса в ПФР. 

Взносы по страхованию в ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования)

Размер страховых взносов в Фонд обязательного медицинского страхования составляет 5,1%. Итого: 12130*5,1%= 618,63 руб. – минимальный налоговый взнос в ФОМС.

Взносы по страхованию в ФСС (фонд социального страхования)

Процентная ставка налогового взноса в Фонд социального страхования – 2,9%. Производим расчет по формуле:

12130*2,9%= 351,77 руб. – размер страхового взноса, который будет уплачен в ФНС.

Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве

Ежегодно для каждого индивидуального предпринимателя или какой-либо организации фиксируется размер страхового взноса от несчастных случаев на производстве Фондом социального страхования.

Отметим, что минимальный процентный размер поданному виду страховых взносов составляет 0,2%. Получаем следующие расчеты:

12130*0,2%=24,26 руб. – минимальный налоговый взнос для Фонда социального страхования. 

Общая сумма налогов с заработной платы, равной 12130 рублей

Если подвести итог, высчитать итоговую сумму всех выше произведённых расчетов, то получаем следующие вычисления:

1577+2668,6+618,63+351,77+24,26= 5260,26 руб. – итоговая сумма налоговых взносов, вычитаемых из заработной оплаты одного сотрудника ежемесячно. 

Оплата за неполный рабочий день

При наличии в рабочем коллективе сотрудника, который осуществляет деятельность на протяжении половины рабочего дня, то ежемесячную оплату труда, составляющую 12130 руб. вы разделяете на 2, получаем: 12130:2=6065 руб. Налоговые выплаты с полученной оплаты труда, будут также составлять половину от общей суммы, то есть:
5260,26:= 2630,13 руб.

Календарь бухгалтера на 2021 год тут >>

Сроки уплаты налогов с зарплаты

Подоходный налог из заработной платы вносится двумя способами по срокам:

• в календарный день совершения выдачи месячной оплаты труда работнику;
• на следующий день после совершения выплаты заработной платы сотруднику. 

Что касается всех страховых взносов, о которых мы говорили выше, то их мы выплачиваем до пятнадцатого числа следующего календарного месяца, а именно в период за месяцем выдачи оплаты труда. 

Производственный календарь на 2021 год тут >>

Льготный налог на зарплату

Рассмотрим размер налоговых взносов на заработную плату свыше показателя МРОТ. Возьмем в качестве примера сумму в размере 20000 руб. Делим заработную плату на две части: 12130 и 7870. В отношении первой части налоговые расчеты произведены выше. Для части размером 7870 представим итоговые суммы в виде таблицы:

Как уменьшить налоги на зарплату?

1. Выбирайте наиболее походящую для вас систему налогообложения (например, патентную);
2. Промониторьте рабочий процесс вашей организации и по возможности упростите его, чтобы нанимать сотрудников с более низким уровнем квалификации, соответственно с более низким уровнем заработной платы;
3. Включите в свой рабочий процесс услугу аутстаффинга – привлечение сотрудников, которые не будут официально зачислены в штаб сотрудников;
4. Найдите и привлеките к работе самозанятых сотрудников, для них действует специальный налоговый режим, они сами платят налоги за себя. 

Мы рассмотрели наиболее востребованные способы по уменьшению налогов на зарплату. Выбор остается только за вами.